日本中文字幕有码在线视频三级,欧美视频一区亚洲不要,久久久综合九色综合88,久久综合久久首页

    

        

          更三高考訂閱頁(yè)
          盡職調(diào)查報(bào)告匯編15篇
          Ai高考 · 范文大全
          2023-04-22
          更三高考院校庫(kù)
          盡職調(diào)查報(bào)告匯編15篇
          隨著個(gè)人的文明素養(yǎng)不斷提升，需要使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，報(bào)告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報(bào)告格式嗎？以下是小編整理的盡職調(diào)查報(bào)告，希望能夠幫助到大家。
          盡職調(diào)查報(bào)告1
          一、盡職調(diào)查范圍與宗旨
           有關(guān)xx公司的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)aa股份有限公司(" aa" )的委托，基于aa和xx的股東于xxxx年xx月xx日簽訂的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書(shū)》第xx條和第xx條的安排，在本所盡職調(diào)查律師提交給xx公司的盡職調(diào)查清單中所列問(wèn)題的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。
          簡(jiǎn)稱(chēng)與定義
          在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋?zhuān)駝t下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)具有以下含義(為方便閱讀，下列簡(jiǎn)稱(chēng)和術(shù)語(yǔ)按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列)：
          “本報(bào)告”指由xx律師事務(wù)所于xxxx年xx月xx日出具的關(guān)于xx公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。
          “本所”指xx律師事務(wù)所。
          “本所律師”或“我們”指xx律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師。
          "xx公司”指xx公司，一家在xx省xx市工商行政管理局登記成立的公司，注冊(cè)號(hào)為xxxxxx。
          本報(bào)告所使用的簡(jiǎn)稱(chēng)、定義、目錄以及各部分的標(biāo)題僅供查閱方便之用；除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋?zhuān)嘘P(guān)于參見(jiàn)某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。
          二、方法與限制
          本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下：
          審閱文件、資料與信息；
          與xx公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談；
          向xx公司詢(xún)證；
          參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；
          考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作；
          本報(bào)告基于下述假設(shè)：
          所有xx公司提交給我們的文件均是真實(shí)的，所有提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；
          所有xx公司提交給我們的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；
          所有xx公司提交給我們的文件上的簽字、印章均是真實(shí)的；
          所有xx公司對(duì)我們做出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證(無(wú)論是書(shū)面的還是口頭做出的)均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；
          所有xx公司提交給我們的文件當(dāng)中若明確表示其受中國(guó)法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效并被約束；
          描述或引用法律問(wèn)題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至xxxx年xx月xx日xx公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)；及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后，根據(jù)本所與貴公司簽署之委托合同的約定，按照貴公司的指示，根據(jù)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。
          本報(bào)告所給出的法律意見(jiàn)與建議，是以截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律為依據(jù)的。
          三、本報(bào)告的結(jié)構(gòu)
          本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡(jiǎn)稱(chēng)與定義、調(diào)查的方法以及對(duì)關(guān)鍵問(wèn)題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就九個(gè)方面的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn)；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由xx公司提供的資料及文本。
          (一)xx公司的設(shè)立與存續(xù)
           1.1 xx公司的設(shè)立
          1.1.1xx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)
          xx公司于xxxx年xx月xx日設(shè)立時(shí)，其申請(qǐng)的注冊(cè)資本為xxx萬(wàn)元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：
           股東名稱(chēng) 出資額 出資形式 出資比例
           xxx xxx萬(wàn) 貨幣 xx%
           xxx xxx萬(wàn) 貨幣 xx%
           xxx xxx萬(wàn) 貨幣 xx%
           合計(jì) xxx萬(wàn) 100%
          1.1.2xx公司的出資和驗(yàn)資
          根據(jù)xx公司最新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照，其注冊(cè)資本為xx萬(wàn)元人民幣(實(shí)繳xx萬(wàn)元)。
           1.根據(jù)淄博科信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于xxxx年xx月xx日出具的淄科信所驗(yàn)字()第xx號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, xx公司第一期出資xxx萬(wàn)元人民幣已在xxxx年xx月xx日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。
           2.根據(jù)xx有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于xxxx年xx月xx日出具的xxx所驗(yàn)字()第xx號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, xx公司第二期出資xx萬(wàn)元人民幣已在xxxx年xx月xx日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。
           1.1.3 對(duì)xx公司出資的法律評(píng)價(jià)
          根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，內(nèi)資的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本必須在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足，而根據(jù)xx公司的章程，其xx萬(wàn)元人民幣的注冊(cè)資本是在三年內(nèi)分三次到位，此種做法與《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定相沖突。根據(jù)xx公司有關(guān)人員陳述，xx公司的此種出資方式系經(jīng)當(dāng)?shù)卣S可，但本所律師認(rèn)為，《中華人民共和國(guó)公司法》為全國(guó)人大通過(guò)的法律，地方政府無(wú)權(quán)制定與《中華人民共和國(guó)公司法》相悖的政策，目前該種出資方式的合法性不能成立。
           1.2 xx公司的股權(quán)演變
          1.2.1xx年股權(quán)轉(zhuǎn)讓
          根據(jù)xx年xx月xx日xx市工商行政管理局提供的企業(yè)變更情況表，xxxx年xx月xx日，xx公司的股東xxx先生將其持有的xx%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給xxx先生，xxxx年xx月xx日，上述股東變更已在xx市工商行政管理局南定工商所完成了變更登記。
          本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓之后，xx公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：
           股東名稱(chēng) 出資額(萬(wàn)元) 所占比例
           xxx xxx xx%
           xxx xxx xx%
           合計(jì) xxx 100%
          1.2.2本次股東變更的法律評(píng)價(jià)
          xx公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。
          1.2.3xx公司現(xiàn)有股東的基本情況
          經(jīng)本所律師核查，xx公司現(xiàn)有股東為以下2名自然人：
          (1)股東xxx，男，身份證號(hào)為xxxxxxxxxxxxxx。
          (2)股東xxx，男，身份證號(hào)為xxxxxxxxxxxxxx。
           1.3 xx公司的存續(xù)
          1.3.1xx公司的存續(xù)
          (1)xx公司現(xiàn)持有xx市工商行政管理局于xx年xx月xx日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xxxxxxxxxx號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為xxx萬(wàn)元人民幣(實(shí)繳xxx萬(wàn)元)，法定代表人為xxx，住所位于xxx，經(jīng)營(yíng)范圍為xx生產(chǎn)、銷(xiāo)售。
          (2)根據(jù)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于xx年xx月xx日通過(guò)了xx市工商行政管理局xx年度的年檢。
          1.3.2xx公司存續(xù)的法律評(píng)價(jià)
          根據(jù)xx公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)；但其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)期限為xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在xx年xx月xx日前完成，因此，aa在受讓其100%股權(quán)后，應(yīng)在xx年xx月xx日前完成剩余的xxx萬(wàn)元出資的義務(wù)，否則xx公司的存續(xù)將存在法律障礙。
          (二)xx公司的組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)
           2.1 xx公司章程的制定及修改
          xx公司章程是在xx年xx月xx日由xx公司最初設(shè)立時(shí)的三位股東制定的；根據(jù)到目前為止xx公司提供的資料，xx年xx月xx日，由于二期出資xx萬(wàn)元的到位，xx公司股東會(huì)對(duì)章程第7條進(jìn)行過(guò)修改；此后于xx年xx月xx日，由于股東間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑇x公司股東會(huì)對(duì)章程進(jìn)行了第二次修改。
           2.2 xx公司的法人治理結(jié)構(gòu)
          根據(jù)xx公司公司章程，該公司設(shè)有股東會(huì)、執(zhí)行董事一名和監(jiān)事一名。
           2.3 xx公司的董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員
          xx公司現(xiàn)有執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名，經(jīng)理一名。其中，xxx為執(zhí)行董事，xxx為公司監(jiān)事，xxx為公司經(jīng)理。
          (三)xx公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán)
           3.1 xx公司的生產(chǎn)設(shè)備
           根據(jù)xx評(píng)估師事務(wù)所出具的xx評(píng)報(bào)字[]第xx號(hào)《評(píng)估報(bào)告書(shū)》, xx公司的生產(chǎn)設(shè)備的評(píng)估價(jià)值為xx元人民幣。
           3.2 xx公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)
          根據(jù)xx公司的陳述，其目前未擁有任何商標(biāo)、專(zhuān)利和專(zhuān)有技術(shù)，也未提出任何商標(biāo)、專(zhuān)利申請(qǐng)。
          本所律師未得到任何有關(guān)xx公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。
          (四)xx公司的土地及房產(chǎn)
           4.1 土地使用權(quán)
          4.1.1土地租賃
           根據(jù)bb與cc有限公司于xx年xx月xx日簽訂的《合同書(shū)》, cc有限公司將其擁有的位于xx的xx畝土地租賃給bb的全資子公司使用，期限為20 年，租金為xx萬(wàn)元，全年租金上限為xxx萬(wàn)元。
          4.1.2土地租賃的法律評(píng)價(jià)
          本所律師認(rèn)為，bb與cc有限公司簽訂的《合同書(shū)》中約定的承租土地的主體為bb的全資子公司，而xx公司并非bb的全資子公司，因此，應(yīng)獲得cc有限公司對(duì)此種情況的書(shū)面確認(rèn)。此外，cc有限公司將其無(wú)建筑物或附著物的土地使用權(quán)出租，沒(méi)有法律依據(jù)，其合法性存在疑問(wèn)。
           4.2 房屋所有權(quán)
          4.2.1房屋狀況
           根據(jù)xx評(píng)估師事務(wù)所出具的xx評(píng)報(bào)字[]第xx號(hào)《評(píng)估報(bào)告書(shū)》, xx公司共擁有房屋建筑物xx幢，建筑面積xx平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施xx項(xiàng)；評(píng)估價(jià)值為xx元人民幣。
          根據(jù)xx公司的陳述及本所律師的核查，xx公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。
          4.2.2房屋狀況的法律評(píng)價(jià)
          本所律師認(rèn)為，xx公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙。
          (五)xx公司的業(yè)務(wù)
           5.1 xx公司的經(jīng)營(yíng)范圍
          根據(jù)xx公司目前持有的xx市工商行政管理局于xxxx年xx月xx日核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xxxxxxxxxxx號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其經(jīng)營(yíng)范圍為xx生產(chǎn)、銷(xiāo)售。
           5.2 xx公司持有的許可證和證書(shū)
          5.2.1有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許可證
          經(jīng)本所律師審查，xxxx年xx月xx日，xx公司取得xx市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》，證明其生產(chǎn)的xx不屬于危險(xiǎn)化學(xué)品。
          5.2.2有關(guān)的環(huán)保驗(yàn)收
          xx公司xxxx噸/年xx生產(chǎn)項(xiàng)目于xxxx年xx月xx日得到了當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)關(guān)于同意通過(guò)驗(yàn)收的意見(jiàn)。
          (六)xx公司的貸款合同與擔(dān)保
           6.1 正在履行的貸款合同
          經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，xx公司無(wú)正在履行的貸款合同。
           6.2 擔(dān)保合同
          經(jīng)本所律師核查，至本報(bào)告出具日，xx公司無(wú)正在履行的擔(dān)保合同。
          (七)xx公司的稅務(wù)問(wèn)題
          根據(jù)xx公司提供的書(shū)面說(shuō)明，其目前主要執(zhí)行的稅種和稅率為：
          (1)增值稅
          按17%計(jì)繳。
          (2)所得稅
          按33%計(jì)繳。
          (3)城市維護(hù)建設(shè)稅
          按增值稅的7%計(jì)繳。
          (4)教育附加費(fèi)
          按增值稅的3%計(jì)繳。
          (八)xx公司的重大訴訟、仲裁與行政措施
          經(jīng)本所律師審查，xxxx年xx月xx日，xx市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局張店分局對(duì)xx簽發(fā)《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書(shū)》，對(duì)xx公司正在使用的xx設(shè)備中承壓設(shè)備未進(jìn)行登記注冊(cè)等行為處以以下行政處罰：限1個(gè)月內(nèi)改正，罰款xx元。
          xx公司未提供其他有關(guān)訴訟、仲裁或行政處罰的資料。根據(jù)xx公司的陳述，其將于正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前出具關(guān)于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書(shū)面狀況說(shuō)明或承諾。
          (九)xx公司的保險(xiǎn)事項(xiàng)
          經(jīng)本所律師核查，xx公司為其以下財(cái)產(chǎn)設(shè)置了保險(xiǎn)：
          (1)xxxx年xx月xx日，xx公司為其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司xx市xx支公司投保了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為xx元人民幣，保險(xiǎn)期限為xxxx年xx月xx日至xx年xx月xx日。保單的第一受益人為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx市分行。
          (2)車(chē)牌號(hào)為xx和xx的運(yùn)輸工具已分別向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司xx市xx支公司和中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司xx支公司投保。
          (十)xx公司的勞動(dòng)用工
          根據(jù)xx公司的書(shū)面說(shuō)明，其目前簽訂有勞動(dòng)合同的職工為xx名。如果本次收購(gòu)為股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)?fù)瓿珊?，貴公司將接收xx公司原有的所有簽訂勞動(dòng)合同的職工，繼續(xù)履行合同期未滿(mǎn)的勞動(dòng)合同。
          盡職調(diào)查報(bào)告2
          公司股東會(huì)：
          我公司擬收購(gòu)xxxx有限公司xx%股權(quán)，故對(duì)xxx有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)截至20xx年0x月xx日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)分析、公司財(cái)務(wù)、擬投資計(jì)劃、其他相關(guān)情況等方面展開(kāi)。在調(diào)查過(guò)程中，我們主要采取訪談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式，訪談對(duì)象包括公司相關(guān)職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到的影響,故本報(bào)告僅為我公司決策層(內(nèi)部)提供分析參考作用。
          一、公司概況：
          1、公司的基本情況：
          xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日經(jīng)xx市商務(wù)局x商資(20xx)字xx號(hào)文批準(zhǔn),取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號(hào)設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司，該公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xxxxx號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。住所：xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x。
          經(jīng)營(yíng)范圍：許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：無(wú)。一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品。經(jīng)營(yíng)期限30年。法定代表人：xx。
          公司股權(quán)及注冊(cè)資本：現(xiàn)注冊(cè)資本xxx萬(wàn)美元，由股東以現(xiàn)金、無(wú)形資產(chǎn)投足，其中：xx無(wú)形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣(xx萬(wàn)美元)，占注冊(cè)資本x0%;xx貨幣出資xxxx5元人民幣，無(wú)形資產(chǎn)出資xx元人民幣(xx萬(wàn)美元)，占注冊(cè)資本60%。
          2、調(diào)查關(guān)注：
          公司注冊(cè)資本xxx萬(wàn)美元，實(shí)收資本xxx美元，賬面實(shí)收股xxx無(wú)形資產(chǎn)出資xxx元人民幣，賬面實(shí)收股東xx無(wú)形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣，已經(jīng)股東會(huì)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告予以確認(rèn)入帳;賬面實(shí)收股東xx貨幣出資xxx元人民幣，其中通過(guò)其他應(yīng)收款-xx掛賬xxxx元將資金轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)公司使用(應(yīng)確定為注冊(cè)資金不到位或抽逃注冊(cè)資金)。
           二、公司的組織和管理： 1、公司組織架構(gòu)及部門(mén)設(shè)置：
          公司按照《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事，董事會(huì)成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設(shè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理1人，付總經(jīng)理2人。
          部門(mén)設(shè)置包括董事長(zhǎng)室、管理部、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售部、國(guó)際銷(xiāo)售部、技術(shù)服務(wù)部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財(cái)務(wù)部等10個(gè)職能部分。
          2、公司員工構(gòu)成：
           目前公司員工47人(不含高管)，其中中層以上管理人員12人、員工35人。 3、公司員工報(bào)酬及保險(xiǎn)：
          (1)薪酬制度：月(5月份)工資支出總額約19萬(wàn)元;
          (2)保險(xiǎn)、福利計(jì)劃：月社會(huì)保險(xiǎn)支出總額2萬(wàn)元;其他福利支出總額0.7萬(wàn)元。
          4、調(diào)查關(guān)注：
          公司股東副總經(jīng)理xx掌控公司核心技術(shù);間接股東總經(jīng)理xxx掌控公司全面經(jīng)營(yíng)管理。
          公司與部分員工簽訂勞動(dòng)合同，交納五險(xiǎn)一金社會(huì)保險(xiǎn)(5月在冊(cè)47人，32人交納社會(huì)保險(xiǎn)，15人暫未交納)。
          公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)緊密，管理層、中層干部以及技術(shù)骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。
          三、公司財(cái)務(wù)：
          1、股權(quán)結(jié)構(gòu)(截至20xx年05月31日)
          2、關(guān)聯(lián)方
          3、資產(chǎn)狀況
          4、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況
          5、經(jīng)營(yíng)狀況
          6、稅務(wù)狀況
          四、公司業(yè)務(wù)情況：
          公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種LED燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備?，F(xiàn)市場(chǎng)銷(xiāo)售主要產(chǎn)品包括：光控LED路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等
          公司20xx年至20xx年5月31日實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xxxx元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xxx元,銷(xiāo)售毛利率xx%。
           公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟CE安規(guī)、ROSH 環(huán)保認(rèn)證;取得美國(guó)FCC、加拿
          大IC、澳大利亞C-TICK電磁兼容認(rèn)證、日本PSE圓形安規(guī)認(rèn)證;正在申辦中國(guó)CQC安全、節(jié)能認(rèn)證、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告;防暴燈系列正在申辦中國(guó)EX防暴認(rèn)證。
          4、調(diào)查關(guān)注：
          目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)推廣及品牌創(chuàng)建階段，產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保，綠色照明概念，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，市場(chǎng)前景廣闊。
          五、生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)設(shè)施：
          1、生產(chǎn)用地及主要設(shè)施：
          公司占地面積xxx平方米，廠房與關(guān)聯(lián)公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用，生產(chǎn)設(shè)備7臺(tái)套，現(xiàn)年未達(dá)到預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力。
          2、生產(chǎn)過(guò)程耗用的主要原材料來(lái)源及成本構(gòu)成：
           公司主要材料構(gòu)成為電子料、機(jī)構(gòu)件、包材類(lèi) 、輔料及模具，供應(yīng)商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注：機(jī)構(gòu)件主要由關(guān)聯(lián)公司xx有限公司生產(chǎn)。
          公司產(chǎn)品成本構(gòu)成：材料成本約占90%;水、電人工、制造費(fèi)用約占10%。
          3、設(shè)備維護(hù)及使用情況：
           公司設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)正常,生產(chǎn)安全無(wú)事，生產(chǎn)廠房及設(shè)備與關(guān)聯(lián)公司共同使用。 4、調(diào)查關(guān)注：
          20xx年x月xx日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號(hào)xxx)受讓土地xxxx平方米，取得x國(guó)用(20xx)第xxx4號(hào)土地使用權(quán)證;建造新廠房一棟，預(yù)算造價(jià)xxx萬(wàn)元，預(yù)計(jì)20xx年9月完工。
          六、需要說(shuō)明的情況(截至20xx年05月31日調(diào)整后)
           1、資產(chǎn)、負(fù)債調(diào)查情況說(shuō)明 (1)固定資產(chǎn)、在建工程
          注：新建廠房預(yù)計(jì)20xx年x月完工,預(yù)算造價(jià)xxx萬(wàn)元,賬面暫無(wú)工程款項(xiàng)支付。
          (2)應(yīng)收賬款
          (3)其他應(yīng)收款
          (4)預(yù)付賬款
          注：xx市國(guó)土資源局土地款xx元款項(xiàng)已付清，取得x國(guó)用(20xxxxx號(hào)土地使用權(quán)證，為關(guān)聯(lián)公司xxx有限公司xxx萬(wàn)元貸款提供抵押擔(dān)保，承擔(dān)連帶責(zé)任。
          (5)應(yīng)付賬款
          (6)預(yù)收帳款
          (7)其他應(yīng)付款
          (8)應(yīng)付職工薪酬
          (9)應(yīng)交稅費(fèi)
          (10)存貨
          2、關(guān)聯(lián)方借款、抵押和擔(dān)保
          (1)借款合同:無(wú)。
          (2)公司以取得x國(guó)用(2xxx)第xx號(hào)土地使用權(quán)證的土地，為關(guān)聯(lián)公司xxxx有限公司xx萬(wàn)元貸款提供抵押擔(dān)保，承擔(dān)連帶責(zé)任。
          (3)關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額
          六、其他關(guān)注情況
          或有負(fù)債:公司以土地為關(guān)聯(lián)公司xxxxx有限公司xxx萬(wàn)元貸款提供抵押擔(dān)保，可能承擔(dān)連帶責(zé)任。
           期后負(fù)債：公司新建廠房預(yù)計(jì)9月完工，建造工程款暫未支付。 訴訟情況：根據(jù)公司的聲明,目前暫無(wú)正在進(jìn)行的未決訴訟。
          歷史稅務(wù)情況：公司與關(guān)聯(lián)方為了提高收入相互虛開(kāi)發(fā)票事項(xiàng)，存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風(fēng)險(xiǎn)。
          股東出資情況：xxx認(rèn)繳貨幣出資xxx元人民幣，通過(guò)其他應(yīng)收款-xx掛賬xxx元沖抵實(shí)收資本xxx元，存在工商部門(mén)年檢處罰及善意債權(quán)人的訴訟可能。
          環(huán)境評(píng)估情況，公司成立前已取得xx市環(huán)境保護(hù)局x環(huán)建[20xx]xx6號(hào)關(guān)于對(duì)xxx有限公司建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表的審批意見(jiàn)書(shū)。
          七、價(jià)值判斷：
          其中：
          1.其他應(yīng)收款--xxx元，因資金未在xxx公司使用，其債權(quán)不予確認(rèn)，對(duì)應(yīng)的等額實(shí)收資本不予確認(rèn)。
           2. 存貨原材料--暫估xxxx元，價(jià)值無(wú)法認(rèn)定不予確認(rèn);對(duì)應(yīng)的等額應(yīng)付帳款不予確認(rèn)。
          3.固定資產(chǎn)原價(jià)--流水線原值xxx元，實(shí)際為xxx元，故減除xx8元;對(duì)應(yīng)的應(yīng)付賬款xxx元不予確認(rèn)。
          4.無(wú)形資產(chǎn)股東投入攤銷(xiāo)余額xxx元，雙方同意與我公司擬投入無(wú)形資產(chǎn)
          等額相抵，故予以調(diào)減;對(duì)應(yīng)的其他應(yīng)付款xxxx元，實(shí)收資本xxx元，予以調(diào)減。
          本次調(diào)查，我們僅從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)分析，經(jīng)調(diào)整相關(guān)資產(chǎn),公司實(shí)際賬面凈資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整為0.00萬(wàn)元，未考慮土地增值因素，未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對(duì)公司的綜合價(jià)值的判斷，由于未對(duì)公司未來(lái)發(fā)展?jié)摿M(jìn)行分析，故無(wú)法進(jìn)行判斷。
          盡職調(diào)查報(bào)告3
          隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及國(guó)際化進(jìn)程的推進(jìn)以及企業(yè)資產(chǎn)證券化的發(fā)展，股票上市、企業(yè)并購(gòu)重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等資本運(yùn)作越來(lái)越多為企業(yè)所運(yùn)用。律師在資本運(yùn)作過(guò)程中，主要是通過(guò)參與談判、審查和起草相關(guān)合同、出具法律意見(jiàn)書(shū)等為委托人提供法律服務(wù)，而盡職調(diào)查是律師完成上述工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。但令人遺憾的是，律師盡職調(diào)查并沒(méi)有具體的或基本的工作指引和規(guī)范，在律師行業(yè)內(nèi)部，對(duì)盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規(guī)范。本文作者將對(duì)律師盡職調(diào)查進(jìn)行介紹并對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告的起草進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。
          一、律師盡職調(diào)查
          （一）律師盡職調(diào)查的概念
          律師盡職調(diào)查是指就股票發(fā)行上市、收購(gòu)兼并、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易中的交易對(duì)象和交易事項(xiàng)的法律事項(xiàng)，委托人委托律師按照其專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則，進(jìn)行的審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析。它包括律師對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評(píng)價(jià)，主要為查詢(xún)目標(biāo)公司的設(shè)立情況，存續(xù)狀態(tài)以及其應(yīng)承擔(dān)的具有法律性質(zhì)的責(zé)任，它由一系列持續(xù)的活動(dòng)組成，不僅涉及到公司信息的收集，還涉及律師如何利用其具有的專(zhuān)業(yè)知識(shí)去查實(shí)、分析和評(píng)價(jià)有關(guān)的信息。
          律師盡職調(diào)查是隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、對(duì)外開(kāi)放以及資本市場(chǎng)的逐步建立和發(fā)展而在律師實(shí)務(wù)中被廣泛地應(yīng)用，并成為律師在資本運(yùn)作活動(dòng)中最重要的職責(zé)之一。律師盡職調(diào)查在實(shí)踐中的應(yīng)用領(lǐng)域非常廣泛，包括規(guī)模較大的收購(gòu)和兼并、股票和債券公開(kāi)發(fā)行與上市、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、風(fēng)險(xiǎn)投資和普通中大型項(xiàng)目投資等，除前述資本運(yùn)作以外，企業(yè)擔(dān)保服務(wù)和銀行貸款業(yè)務(wù)等企業(yè)融資活動(dòng)中，委托人和律師也逐步地開(kāi)始進(jìn)行盡職調(diào)查。
           律師盡職調(diào)查在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用相對(duì)較早，但作為一個(gè)正式的法律概念出現(xiàn)卻是在20xx年3月6日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào) — 律師法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)則》）中。該《規(guī)則》第5條規(guī)定：“律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見(jiàn)書(shū)中所發(fā)表意見(jiàn)或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過(guò)程、所涉及的必要資料或文件”。這是我國(guó)第一次在法律規(guī)范性文件中出現(xiàn)“律師盡職調(diào)查”這一概念。但是，該《規(guī)則》并沒(méi)有對(duì)律師盡職調(diào)查給予具體的或基本的工作指引和規(guī)范，而在律師行業(yè)內(nèi)部，對(duì)盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規(guī)范。
          （二）律師盡職調(diào)查的目的
          律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的主要是審核并確定被調(diào)查對(duì)象所提供相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；協(xié)助委托人更加充分地了解被調(diào)查對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)狀況和法律狀態(tài)；發(fā)現(xiàn)和分析被調(diào)查對(duì)象的法律風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，以及問(wèn)題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)的程度；使委托人盡可能地發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對(duì)象及交易事項(xiàng)的全部情況，從而使委托方有效地作出判斷并歸避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并作出決策。例如在并購(gòu)活動(dòng)中，買(mǎi)方律師盡職調(diào)查的目的是使買(mǎi)方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買(mǎi)的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買(mǎi)方的角度來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)買(mǎi)方和他們的融資者來(lái)說(shuō)，并購(gòu)本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，諸如，目標(biāo)公司過(guò)去財(cái)務(wù)帳冊(cè)的準(zhǔn)確性；并購(gòu)以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái)；是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。因而，買(mǎi)方有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救買(mǎi)賣(mài)雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)及存在哪些法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)買(mǎi)方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)活動(dòng)。
          （三）律師盡職調(diào)查的程序
          律師盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模也千差萬(wàn)別，從私營(yíng)企業(yè)到跨國(guó)企業(yè)，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。但是，對(duì)于每一項(xiàng)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，各自委托律師所進(jìn)行盡職調(diào)查應(yīng)遵循的基本工作程序是一致的，具體如下：
          1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同。2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書(shū)》。3、律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問(wèn)卷表。盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表由律師根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)計(jì)。盡職調(diào)查清單的主要內(nèi)容是需要目標(biāo)企業(yè)提供的各類(lèi)文件，一般包括：企業(yè)的組織架構(gòu)文件；企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)的文件；企業(yè)的各種貸款、融資文件；企業(yè)的重大合同、協(xié)議；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及所涉及的政府審批或許可；企業(yè)的各種稅務(wù)文件；企業(yè)的各類(lèi)保險(xiǎn)文件；企業(yè)雇員的勞動(dòng)文件；企業(yè)涉及的各類(lèi)訴訟、仲裁或爭(zhēng)議的文件等。4、經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表發(fā)至目標(biāo)企業(yè)。5、收到目標(biāo)企業(yè)提供的資料后，核對(duì)復(fù)印件與原件，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字。6、律師按照委托合同約定對(duì)所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。7、律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。8、律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究判斷，決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問(wèn)卷表，直于查明情況為止。9、律師對(duì)盡職調(diào)查所獲取的全部資料，反復(fù)研究判斷，進(jìn)行相應(yīng)核查驗(yàn)證，在核查驗(yàn)證過(guò)程中，制作工作筆錄。10、如果資料不全、情況不詳，律師應(yīng)要求目標(biāo)企業(yè)作出聲明和保證。11、對(duì)所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿。工作底稿的內(nèi)容包括：承擔(dān)項(xiàng)目的基本情況，包括委托單位名稱(chēng)、項(xiàng)目名稱(chēng)、制作項(xiàng)目的時(shí)間和期間、工作量統(tǒng)計(jì)；制定的工作方案、計(jì)劃及其操作程序的記錄；客戶(hù)提供的所有文件的復(fù)印件，包括但不限于客戶(hù)的設(shè)立批準(zhǔn)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程、協(xié)議及其他重要文件和會(huì)議記錄的摘要或副本；與客戶(hù)及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對(duì)客戶(hù)提供資料的審查、調(diào)查訪問(wèn)記錄、往來(lái)函件、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說(shuō)明；客戶(hù)出具的書(shū)面保證或聲明書(shū)的復(fù)印件；對(duì)保留意見(jiàn)及疑難問(wèn)題所作的說(shuō)明；其他相關(guān)的重要文件或資料。上述資料應(yīng)注明來(lái)源。12、律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實(shí)的盡職調(diào)查報(bào)告。
          二、盡職調(diào)查報(bào)告的起草
          律師盡職調(diào)查報(bào)告是委托方作出決策的重要依據(jù)，因此，律師起草的盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)客觀、全面地反映目標(biāo)企業(yè)的狀況，并對(duì)每一項(xiàng)判斷的作出都應(yīng)當(dāng)有明確且可靠的依據(jù)。同時(shí)，盡職調(diào)查報(bào)告還應(yīng)重點(diǎn)闡述法律問(wèn)題和法律風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的提示，并對(duì)能解決的法律瑕疵給予合法的整改建議。
          一般情況下，律師通過(guò)以下五個(gè)方式開(kāi)展盡職調(diào)查：1、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出調(diào)查清單，要求目標(biāo)企業(yè)按照調(diào)查清單提供相關(guān)文件；2、參加有關(guān)會(huì)議；3、進(jìn)行實(shí)地考察；4、走訪有關(guān)部門(mén)并形成走訪筆錄；5、向有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，并形成詢(xún)問(wèn)筆錄。經(jīng)過(guò)上述盡職調(diào)查活動(dòng)后，律師針對(duì)委托事項(xiàng)起草盡職調(diào)查報(bào)告，該盡職調(diào)查報(bào)告主要包括以下幾個(gè)方面：
          （一）開(kāi)頭部分
          盡職調(diào)查報(bào)告的開(kāi)頭部分，律師應(yīng)針對(duì)委托事項(xiàng)的授權(quán)及盡職調(diào)查的范圍進(jìn)行闡述。（二）律師應(yīng)對(duì)委托方提供的文件進(jìn)行聲明
          律師聲明包括委托方提供的文件均是真實(shí)的，且所提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；所提交的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；簽字、印章均是真實(shí)的；所有委托方作出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；等等。
          （三）正文
          律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)委托事項(xiàng)作出詳盡明確的盡職調(diào)查報(bào)告。其內(nèi)容主要包括：
          1、目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立與存續(xù)
           主要針對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)、 出資驗(yàn)資、股權(quán)演變等情況作出闡述，并針對(duì)該等事項(xiàng)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)，對(duì)存在的不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出整改建議。
          2、組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)
          主要針對(duì)公司章程、法人組織架構(gòu)、法人治理結(jié)構(gòu)（包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）的具體情況進(jìn)行闡述，并針對(duì)該等事項(xiàng)是否存在的法律問(wèn)題及法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)，對(duì)存在不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出規(guī)范建議。
          3、業(yè)務(wù)
          主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和方式、業(yè)務(wù)變更情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行闡述，并對(duì)目標(biāo)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否存在法律障礙或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)并提出建議。
          4、主要財(cái)產(chǎn)
          主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)所有或使用的主要資產(chǎn)狀況進(jìn)行闡述。對(duì)主要資產(chǎn)是否存在法律障礙進(jìn)行評(píng)價(jià)并針對(duì)存在的法律障礙提出解決建議。
          5、重大債權(quán)債務(wù)及擔(dān)保
          核查目標(biāo)企業(yè)債權(quán)債務(wù)及抵押擔(dān)保情況，并對(duì)其合法性及關(guān)聯(lián)性等作出相應(yīng)的法律評(píng)價(jià)和法律建議。
          6、關(guān)聯(lián)關(guān)系
          主要針對(duì)是否存在關(guān)聯(lián)交易以及對(duì)控股股東及其控股的其他公司進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)持有5%以上股份的關(guān)聯(lián)方的情況進(jìn)行闡述，對(duì)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他法律風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行分析并提出整改建議。
          7、稅務(wù)
          主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)稅種、稅率以及是否存在免征或減免稅項(xiàng)目及稅費(fèi)繳納情況等進(jìn)行核查并做出法律評(píng)價(jià)。
          8、訴訟、仲裁與行政處罰
          包括對(duì)目標(biāo)企業(yè)及其高級(jí)管理人員（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等）或關(guān)聯(lián)企業(yè)尚未了結(jié)或即將面臨的訴訟、仲裁與行政處罰進(jìn)行闡述，并對(duì)其進(jìn)行法律分析并提出建議。
          （四）盡職調(diào)查報(bào)告的使用范圍
          應(yīng)注意闡明委托方及授權(quán)的相關(guān)單位應(yīng)在限定范圍內(nèi)使用律師盡職調(diào)查報(bào)告，若超出限定范圍使用的，則律師不承擔(dān)責(zé)任。
          隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)資本運(yùn)作也在迅猛發(fā)展，律師介入資本運(yùn)作進(jìn)行盡職調(diào)查越發(fā)頻繁。因此，律師必須進(jìn)行審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析，并作出客觀、全面的盡職調(diào)查報(bào)告，這樣才能為企業(yè)作出正確決策提供有力的法律參考。
          盡職調(diào)查報(bào)告4
          上海市匯盛律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師××、××對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“W公司”)進(jìn)行了盡職調(diào)查。
          在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以《委托合同書(shū)》的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一：盡職調(diào)查范圍)。
          根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀W公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二：W提供文件目錄)，進(jìn)行書(shū)面審查;與W公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí)，我們得到的承諾為：
          1、W公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;
          2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;
          3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實(shí)的;
          4、W公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;
          5、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
          基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)W公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：
          一、 W公司基本情況
          1、基本信息(略)
          2、W公司歷次變更情況(略)
          (詳情見(jiàn)附件三：W公司變更詳細(xì))
          3、W公司實(shí)際控制人(略)
          二、W公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)
           外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于W公司的行為屬于隱名投資行為。外國(guó)人某某為“隱名股東”，中國(guó)自然人 、 為“顯名股東”。
          1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定
          根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件：
           (1)隱名股東必需實(shí)際出資。 具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;
          (2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);
          (3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。
          (4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如，外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。
          2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定
          根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。
          貿(mào)易類(lèi)外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guó)政府規(guī)定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類(lèi)”進(jìn)行特別管理。
          3、W公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)
           (1)中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的，不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō)，目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)政府部門(mén)登記過(guò)的股東，登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人 、 ;
           (2)中國(guó)自然人 、 具有實(shí)際支配W公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗;
          (3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得W公司股份，從而影響隱名股東的利益;
          (4)中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為：外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的，法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國(guó)自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;W公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi)，因此外國(guó)人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議，法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國(guó)人某某將失去對(duì)W公司的控制權(quán);
          (5)根據(jù)我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗(yàn)，外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí)，顯名股東(中國(guó)自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。
          三、關(guān)于W公司的經(jīng)營(yíng)范圍
          本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)W公司的并購(gòu)、增資，增資之后，W公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制，因此W公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。
          根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn)，變更后的W公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為：從事。。。。。。等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。
          四、W公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
          1、概述
          W公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度，而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱(chēng)管理制度。
          由于W公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度，相關(guān)會(huì)計(jì)政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定)，既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致W公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。
          我們建議W公司根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì)計(jì)核算制度》。
          2、W公司的會(huì)計(jì)政策
          (1)執(zhí)行中國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;
          根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定，根據(jù)W公司的規(guī)模，可以使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或者《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，W公司目前實(shí)際執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
          (2)會(huì)計(jì)期間：公歷1月1日至12月31日;
          (3)記賬本位幣及外幣核算方法：
          記賬本位幣為人民幣;
          外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶(hù)余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。
          我們認(rèn)為，外幣賬戶(hù)未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，既不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。
          我們建議W公司依照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對(duì)各外幣賬戶(hù)進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。
          (4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。
          (5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法：
          ①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);
          ②低值易耗品攤銷(xiāo)方法：采用一次性攤銷(xiāo)法;
          ③存貨的盤(pán)點(diǎn)制度：采用永續(xù)盤(pán)點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。
          (6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限
          固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià)，按照平均年限法計(jì)算折舊。
          (7)收入確認(rèn)原則：
          ①銷(xiāo)售商品：公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方;
          ②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);
          ③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
          風(fēng)險(xiǎn)提示：W公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見(jiàn)本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。
          五、W公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查(截止20xx年10月底)
          1、會(huì)計(jì)報(bào)表
          (1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期：20xx年10月31日;貨幣單位：人民幣，元)
          (略)
          (2)損益表(所屬期間：20xx年1-10月;貨幣單位：人民幣，元)
          (略)
          (3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示：
          (略)
          2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)
          六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
          1、W公司存在由于延遲確認(rèn)銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違反了中國(guó)現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);
          (1)W公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物，
          ①20xx年9月份之前，該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入;
          ②20xx年9月份(包括)之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入;
          (2)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第38條的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的(W公司該類(lèi)業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同)(見(jiàn)本報(bào)告四、W公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
          另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔20xx〕875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列4個(gè)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：
          ①商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;
          ②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制;
          ③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
          ④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。
          (3)我們認(rèn)為，依照上述稅務(wù)法規(guī)，W公司的商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn)，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅);
          2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
          七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說(shuō)明
          1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi)，使用有限的手段，根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此，我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡W公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn)，存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏，特予以說(shuō)明，請(qǐng)貴司予以充分注意。
          2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，我們雖有中國(guó)執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查，但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問(wèn)題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任，本報(bào)告并未涉及。
          3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件，不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。
          4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的《務(wù)委托合同書(shū)》的基礎(chǔ)上作出的。
          本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓W(xué)公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。
          盡職調(diào)查報(bào)告5
          一、目標(biāo)
          作為投資決策的依據(jù)，法律盡職調(diào)查的目標(biāo)是調(diào)查目標(biāo)公司是否存在潛在債務(wù)以及其他潛在的風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是盡職調(diào)查的基本目標(biāo)。
          二、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理
          盡職調(diào)查報(bào)告不是流水賬，除了把調(diào)查結(jié)果描述外，更重要的是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題，提出解決方案。同時(shí)要判斷該問(wèn)題對(duì)是否投資以及交易結(jié)構(gòu)的影響。
          在盡職調(diào)查之前，投融資雙方一般會(huì)初步討論交易結(jié)構(gòu)。因尚未對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等盡職調(diào)查，原定交易結(jié)構(gòu)不一定合理。一般情況下，需要根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果調(diào)整交易結(jié)構(gòu)。
          盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要通報(bào)給投資方和融資方，要求給出解釋、采取補(bǔ)救措施或提出解決方案?？梢砸员砀竦男问綄?wèn)題表示。如下：
          編號(hào)

          主要問(wèn)題

          風(fēng)險(xiǎn)

          解決方案

          備注

          1

          目標(biāo)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址與登記地點(diǎn)不一致

          被工商部門(mén)處罰（可列明處罰依據(jù)）

          目標(biāo)公司向工商局備案


          2

          目標(biāo)公司為員工繳納社保的工資基數(shù)與真實(shí)工資不一致

          可能會(huì)被社保局或員工要求補(bǔ)繳社保費(fèi)

          屬普遍現(xiàn)象無(wú)法解決。


          3

          項(xiàng)目未按照國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同約定的期限開(kāi)工

          可能被征收土地閑置費(fèi)，甚至被收回土地

          與當(dāng)?shù)貒?guó)土局和園區(qū)管委會(huì)協(xié)調(diào)，取得諒解


          4

          目標(biāo)公司名下土地沒(méi)有交完出讓金，未辦《國(guó)有土地使用權(quán)證》

          要繳納滯納金，甚至被取消出讓

          融資方承諾盡快籌集資金繳納，并與當(dāng)時(shí)國(guó)土局協(xié)調(diào)，取得諒解。


          三、盡職調(diào)查的重點(diǎn)
          1、根據(jù)投資方的意圖確定調(diào)查重點(diǎn)。如果是看中了目標(biāo)公司的土地，就要重點(diǎn)查土地使用權(quán)的取得是否合規(guī);如果看中了目標(biāo)公司的團(tuán)隊(duì)，就要重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)公司管理團(tuán)隊(duì)和技術(shù)人員的素質(zhì)、待遇、合同情況等。
          2、根據(jù)目標(biāo)公司的性質(zhì)和所屬行業(yè)，確定調(diào)查重點(diǎn)。
          一般而言，制造業(yè)的出資和資產(chǎn)、債務(wù)、重大合同以及環(huán)保等是重點(diǎn);商貿(mào)、服務(wù)業(yè)的品牌、團(tuán)隊(duì)、渠道等更為重要。
          3、對(duì)于特點(diǎn)調(diào)查事項(xiàng)，要確定重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。如，對(duì)于目標(biāo)公司對(duì)外簽署的合同，除了關(guān)注合同條款的合法、合理性、違約責(zé)任等情況，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：
          (1)關(guān)聯(lián)交易，利益輸送;
          (2)過(guò)分依賴(lài)某一供應(yīng)商或銷(xiāo)售客戶(hù);
          (3)與某些客戶(hù)合作期限較長(zhǎng);
          (4)借出款項(xiàng)的合同、原因、利率;
          (5)借入款項(xiàng)的合同是否有賬外利息支出等。
          四、合理要求及運(yùn)用目標(biāo)公司及其股東的陳述與保證
          目標(biāo)公司及股東陳述與保證實(shí)例：
          創(chuàng)始股東與公司的陳述和保證
          自本協(xié)議簽署日(包括本協(xié)議簽署日)至交割日(包括交割日)，創(chuàng)始股東與公司共同并連帶地向投資者做出如下陳述和保證，并確認(rèn)投資者對(duì)本協(xié)議及其他交易文件的簽署依賴(lài)于該等陳述與保證在所有方面的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，如果違反了任何一項(xiàng)陳述與保證，公司和創(chuàng)始股東應(yīng)對(duì)因此給投資者導(dǎo)致的任何直接或間接的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任)：
          1、公司為根據(jù)中國(guó)法律合法設(shè)立的有限責(zé)任公司。
          2、創(chuàng)始股東為中國(guó)公民。公司和創(chuàng)始股東根據(jù)中國(guó)法律具備民事權(quán)利能力和民事行為能力簽署本協(xié)議以及其作為一方的其他交易文件和履行交易文件下的義務(wù)。
          3、公司和創(chuàng)始股東已有效簽署本協(xié)議以及其作為一方的其他交易文件。公司和創(chuàng)始股東已經(jīng)就其簽署、交付和履行上述文件及履行其項(xiàng)下的權(quán)利和義務(wù)取得所需的一切的授權(quán)、許可和批準(zhǔn)(包括但不限于公司內(nèi)部授權(quán))。公司和創(chuàng)始股東能夠合法訂立本協(xié)議、其作為一方的其他交易文件及履行其在交易文件項(xiàng)下的義務(wù)。公司和創(chuàng)始股東在本協(xié)議及其他交易文件項(xiàng)下的義務(wù)及責(zé)任合法、有效且可被強(qiáng)制執(zhí)行。
          4、公司和創(chuàng)始股東簽署、交付和履行本協(xié)議、其作為一方的其他交易文件及交易文件項(xiàng)下的權(quán)利義務(wù)，不會(huì)違反中國(guó)法律;不會(huì)違反公司的章程或其他組織文件;不會(huì)違反公司或創(chuàng)始股東有約束力或適用的法院判決、裁定、仲裁庭裁決、行政決定、命令;不會(huì)違反公司或創(chuàng)始股東為簽約一方的任何文件、合同或協(xié)議，或?qū)ζ浠蚱滟Y產(chǎn)具有約束力的任何文件、合同或協(xié)議;不會(huì)導(dǎo)致違反有關(guān)向公司頒發(fā)的任何批準(zhǔn)的授予和/或繼續(xù)有效的任何條件;不會(huì)導(dǎo)致向公司頒發(fā)的任何批準(zhǔn)終止、被撤銷(xiāo)或附加條件。
          5、公司擁有從事主營(yíng)業(yè)務(wù)所需要的全部政府部門(mén)和第三方批準(zhǔn)。該等批準(zhǔn)都具有完全的效力和約束力，合格通過(guò)了就該等批準(zhǔn)所要求進(jìn)行的年檢等各種檢驗(yàn)，不存在任何可能導(dǎo)致該等批準(zhǔn)被撤銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)、被限制、無(wú)法續(xù)期或失效的情形。公司一直遵守該等批準(zhǔn)的規(guī)定，沒(méi)有在任何方面存在違反該批準(zhǔn)的事項(xiàng)，從未收到任何政府部門(mén)的書(shū)面或口頭通知，告知其違反了任何該等批準(zhǔn)項(xiàng)下的任何規(guī)定。公司從未從事任何無(wú)適當(dāng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
          6、公司的股權(quán)之上未設(shè)定任何抵押、質(zhì)押或其他權(quán)利負(fù)擔(dān)。創(chuàng)始股東合計(jì)持有公司100%的股權(quán)，并且分別對(duì)該等股權(quán)具有完全和排他的所有權(quán)和處分權(quán)。除本協(xié)議明確約定的投資者享有的權(quán)利以及股東協(xié)議規(guī)定的“未來(lái)員工期權(quán)股權(quán)”以外，在公司的任何注冊(cè)資本上不存在任何優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)、可轉(zhuǎn)換證券、或其他未行使的權(quán)利、增發(fā)股權(quán)承諾，從而使創(chuàng)始股東或公司承擔(dān)或可能承擔(dān)出售或增加公司的任何注冊(cè)資本的義務(wù)。公司的股權(quán)不存在任何現(xiàn)有或潛在的法律糾紛或爭(zhēng)議。創(chuàng)始股東之間或創(chuàng)始股東與第三方并無(wú)簽訂或達(dá)成任何關(guān)于公司股權(quán)或股東權(quán)利的法律文件。
          7、公司的帳簿齊全、記錄完備。創(chuàng)始股東和公司已經(jīng)向投資者提供自公司成立以來(lái)截至20xx年3月31日(“資產(chǎn)負(fù)債表截至日”)的財(cái)務(wù)報(bào)表(“財(cái)務(wù)報(bào)表”)，財(cái)務(wù)報(bào)表采用中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)編制，包含公司所有相關(guān)和實(shí)質(zhì)的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)表在其各自的日期所披露的公司的財(cái)務(wù)信息在各方面均是真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的，不存在任何虛假成分或誤導(dǎo)性陳述，并且符合中國(guó)通用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。公司沒(méi)有任何未記錄在案的資金、資產(chǎn)或負(fù)債，不存在任何帳外費(fèi)用或支出，并且所有法人資金的累積和/或使用都在該財(cái)務(wù)報(bào)表中得到了完全和適當(dāng)?shù)姆从?。?cái)務(wù)報(bào)表中所包含的資產(chǎn)負(fù)債表(“負(fù)債表”)包括了對(duì)截至資產(chǎn)負(fù)債表截至日止的公司所有已經(jīng)發(fā)生和合理預(yù)見(jiàn)將要發(fā)生的貸款、債務(wù)、負(fù)債、擔(dān)保和其他或有債務(wù)的完整且準(zhǔn)確的描述。除負(fù)債表中反映的債務(wù)之外，公司沒(méi)有任何性質(zhì)的任何債務(wù)存在，無(wú)論是否為已產(chǎn)生的、確切的、或有的，且不論是否已到期或?qū)⒌狡?。公司不存在任何的或有?fù)債，未擔(dān)任創(chuàng)始股東或任何其他第三方的任何負(fù)債的擔(dān)保人、賠償人、保證人或其它義務(wù)人，并且沒(méi)有為創(chuàng)始股東或任何其他第三方的債務(wù)或利益提供任何擔(dān)保。從資產(chǎn)負(fù)債表截至日至交割日，公司未產(chǎn)生任何非正常營(yíng)業(yè)過(guò)程中產(chǎn)生的貸款、債務(wù)、負(fù)債、擔(dān)?；蚱渌蛴袀鶆?wù)。
          8、除本協(xié)議所規(guī)定的本次增資以外，公司自資產(chǎn)負(fù)債表截止日之后并無(wú)以下情況發(fā)生：
          (1)公司體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的任何資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)條件或經(jīng)營(yíng)結(jié)果的變化，但在正常營(yíng)業(yè)過(guò)程中產(chǎn)生、且不會(huì)引起重大不利影響的變化除外;
          (2)任何會(huì)引起對(duì)公司重大不利影響的損害、損失，不論是否經(jīng)過(guò)投保;
          (3)公司對(duì)其有價(jià)值的權(quán)利或其重要債權(quán)的任何放棄或豁免;
          (4)任何對(duì)權(quán)利負(fù)擔(dān)、權(quán)利要求、或權(quán)利限制或?qū)靖犊盍x務(wù)償付的清償、解除，但在正常營(yíng)業(yè)過(guò)程中產(chǎn)生、且不會(huì)引起重大不利影響的除外;
          (5)公司出售、交換或以其他方式處置其任何重大運(yùn)營(yíng)性資產(chǎn);
          (6)約束或針對(duì)公司或其資產(chǎn)的合同或協(xié)議的重大變更;
          (7)任何有關(guān)管理團(tuán)隊(duì)、核心員工、董事或股東的薪酬安排或協(xié)議的重大變更;
          (8)任何核心員工的辭職或終止與公司的勞動(dòng)關(guān)系;
          (9)公司對(duì)其任何重要財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓或擔(dān)保、留置;
          (10)公司向其員工、管理團(tuán)隊(duì)、董事或前述人員的關(guān)聯(lián)方(定義見(jiàn)下)支付任何預(yù)付款、提供貸款或擔(dān)保，但支付差旅費(fèi)以及其他正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的費(fèi)用除外;
          (11)任何對(duì)公司注冊(cè)資本的分紅、預(yù)留、繳資或其它分配，或直接間接地贖回、購(gòu)買(mǎi)、收購(gòu)、增加或減少公司股權(quán);
          (12)任何根據(jù)合理預(yù)期將會(huì)引起重大不利影響的公司資產(chǎn)的出賣(mài)或轉(zhuǎn)讓;
          (13)任何其他根據(jù)合理預(yù)期將可能對(duì)公司導(dǎo)致重大不利影響的不論何種性質(zhì)的事件或情況;以及
          (14)公司做出如本第4.1.9條所列事項(xiàng)的任何安排或承諾。
          9、公司不擁有任何不動(dòng)產(chǎn)。公司就所有使用的不動(dòng)產(chǎn)均已經(jīng)合法簽訂租賃合同，該等租賃合同是合法、有效、有約束力及可執(zhí)行的，不存在違約情況。
          10、公司合法擁有從事主營(yíng)業(yè)務(wù)所必需的無(wú)形資產(chǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的全部無(wú)形動(dòng)產(chǎn)，并能夠獨(dú)立自主地經(jīng)營(yíng)其無(wú)形資產(chǎn)。公司對(duì)該等無(wú)形動(dòng)產(chǎn)擁有所有權(quán)，該無(wú)形動(dòng)產(chǎn)都不受任何權(quán)利負(fù)擔(dān)的限制并且處于可有效使用的良好狀態(tài)。不存在任何可能影響公司合法、完整地?fù)碛谢蚴褂闷溆行蝿?dòng)產(chǎn)的合同、協(xié)議、承諾、文件或法律法規(guī)、政府規(guī)章、政府要求、措施、訴訟或其他法律程序。公司使用或利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)符合中國(guó)法律且不會(huì)侵犯任何第三方的權(quán)利和權(quán)益。
          (1)創(chuàng)始股東或公司并未收到任何指稱(chēng)其侵犯，或基于其運(yùn)營(yíng)的業(yè)務(wù)將會(huì)侵犯任何其他方所有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)或其他任何權(quán)利的書(shū)面通知。公司并無(wú)必要使用任何員工(或公司目前擬聘用的人員)在受雇于公司之前的任何發(fā)明。在交割日，每一位核心員工均已與公司簽署將該員工在公司工作期間研發(fā)的任何知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司，并限制披露公司保密信息的相關(guān)協(xié)議。每一位核心員工不存在任何違背該等協(xié)議規(guī)定的行為。
          (2)不存在公司主張任何第三方正在侵犯，或妨礙其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的未決的法律程序或指控，公司沒(méi)有計(jì)劃提起該等法律程序或指控。也不存在任何第三方主張公司或創(chuàng)始股東正在侵犯，或妨礙其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的未決的指控或法律程序，不存在針對(duì)公司、創(chuàng)始股東或其擁有的資產(chǎn)而提起的該等指控或法律程序。
          (3))公司已采取在商業(yè)上足夠謹(jǐn)慎的安全措施，以保護(hù)其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。公司對(duì)用戶(hù)信息和數(shù)據(jù)的收集、使用和保管沒(méi)有違反中國(guó)法律，公司對(duì)該等用戶(hù)信息和數(shù)據(jù)有合法有效的權(quán)利、所有權(quán)和權(quán)益。
          11、公司從事主營(yíng)業(yè)務(wù)。除主營(yíng)業(yè)務(wù)外，公司不從事任何其他業(yè)務(wù)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。創(chuàng)始股東及其關(guān)聯(lián)方不持有或占有任何與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)(包括不動(dòng)產(chǎn)、有形動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者其他資產(chǎn))、合同，也未聘用任何從事主營(yíng)業(yè)務(wù)的人員。在本協(xié)議中，任何實(shí)體或自然人的“關(guān)聯(lián)方”指，(1)直接或間接控制該實(shí)體/自然人、被該實(shí)體/自然人控制或與該實(shí)體/自然人同受其他實(shí)體/自然人控制的任何其他實(shí)體/自然人;(2)直接或間接擁有或持有該實(shí)體/自然人的百分之五(5%)以上股權(quán)的任何其他實(shí)體/自然人;(3)直接或間接擁有或持有該實(shí)體/自然人百分之五(5%)以上投票權(quán)或其他權(quán)益的任何其他實(shí)體/自然人。“控制”指直接或者間接擁有管理或影響管理該實(shí)體的管理層和政策的權(quán)利，無(wú)論是通過(guò)具有投票權(quán)的股權(quán)或通過(guò)合同等其他方式。任何自然人的“關(guān)聯(lián)方”還包括該自然人的近親屬，包括配偶、父母、祖父母、外祖父母、兄弟姐妹及其配偶、子女及其配偶、孫子女及其配偶、外孫子女及其配偶。但為本協(xié)議之目的，投資者及其關(guān)聯(lián)方均不應(yīng)視為公司或任何創(chuàng)始股東的關(guān)聯(lián)方。
          12、公司均一直并完全遵守著適用于其業(yè)務(wù)行為或運(yùn)營(yíng)、其任何資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)的擁有、管理和使用的所有中國(guó)法律或者適用的其他司法領(lǐng)域的法律規(guī)定;未曾發(fā)生根據(jù)合理的預(yù)期可能將構(gòu)成或直接/間接導(dǎo)致對(duì)前述任何法律規(guī)定違反的事件、情況或情形。
          13、不存在任何針對(duì)或影響公司、公司財(cái)產(chǎn)、權(quán)利、許可權(quán)、經(jīng)營(yíng)或業(yè)務(wù)的任何尚未解決的或?qū)⒁M(jìn)行的，或者據(jù)創(chuàng)始股東或者公司所知，可能提出的訴訟、仲裁、行政調(diào)查、或其他法律或行政程序;沒(méi)有發(fā)生可能直接或間接導(dǎo)致任何此類(lèi)法律或行政程序開(kāi)始，或?yàn)橹峁┗A(chǔ)的事件、情況或情形。不存在任何要求公司解散、破產(chǎn)、停業(yè)、清算或類(lèi)似情形的書(shū)面命令、請(qǐng)求、申請(qǐng)、決定、裁定、決議、或其它行動(dòng)，也不存在任何針對(duì)公司資產(chǎn)的抵押、判決執(zhí)行或傳喚。公司不存在資不抵債或無(wú)力償還債務(wù)的任何情況。
          14、公司遵守各項(xiàng)稅收法規(guī)，已按中國(guó)國(guó)家和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定正確、完整、及時(shí)地申報(bào)了所有應(yīng)稅收入，并相應(yīng)繳足了其所有到期應(yīng)繳的稅費(fèi)，和繳清了其所有到期應(yīng)繳的稅費(fèi)，不存在任何需要加繳或補(bǔ)繳稅費(fèi)的情況，亦無(wú)任何因公司違反有關(guān)稅務(wù)法律、法規(guī)及規(guī)定而被處罰的事件發(fā)生。公司已按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在財(cái)務(wù)報(bào)表里計(jì)提了任何和稅款繳納相關(guān)的準(zhǔn)備金;至資產(chǎn)負(fù)債表截至日，在負(fù)債表上所顯示的針對(duì)稅收而準(zhǔn)備的款項(xiàng)已足額應(yīng)對(duì)公司所有已產(chǎn)生及未付的稅款。公司未收到任何來(lái)自于稅務(wù)機(jī)關(guān)或任何其他有權(quán)部門(mén)發(fā)出的催繳或補(bǔ)繳文件或者要求檢查或?qū)徲?jì)任何納稅申報(bào)表的通知，不存在尚未了結(jié)的審計(jì)、措施、程序、調(diào)查、爭(zhēng)議或索賠，不存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他有權(quán)部門(mén)可能向公司主張索賠稅款的情形。
          15、勞動(dòng)和社會(huì)保險(xiǎn)
          (1)公司不存在任何欠付的工資、稅款、罰金或其他違反勞動(dòng)法而導(dǎo)致的任何索賠等。公司沒(méi)有任何應(yīng)付而未付的有關(guān)解除或終止勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、賠償金或其他與雇用關(guān)系有關(guān)的類(lèi)似補(bǔ)償或賠償費(fèi)用的支付義務(wù)。
          (2)任一核心員工未提出終止同公司的勞動(dòng)關(guān)系，或存在其他不能繼續(xù)作為公司員工的情況，公司目前也未有意圖終止與任何核心員工的勞動(dòng)關(guān)系。除中國(guó)法律要求外，在公司員工勞動(dòng)關(guān)系終止后，不存在任何欠付的補(bǔ)償金或其它款項(xiàng)。
          (3)除中國(guó)法律所規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金之外，公司沒(méi)有參與，也沒(méi)有受限于任何其他的養(yǎng)老、退休、利潤(rùn)分享、遞延補(bǔ)償、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)勵(lì)或其他職工福利計(jì)劃、安排、協(xié)議或諒解，也不存在任何員工或已離職的前員工(或其受益人，如有)有權(quán)參與或享有的任何其他養(yǎng)老、退休、利潤(rùn)分享、遞延補(bǔ)償、獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)勵(lì)或其他職工福利計(jì)劃、安排、協(xié)議或諒解。
          (4)公司與其現(xiàn)有員工或者其以往聘用的員工(如有)之間不存在任何的勞動(dòng)爭(zhēng)議或糾紛，亦不存在任何潛在的勞動(dòng)爭(zhēng)議或者糾紛。
          (5)公司員工不對(duì)其前任雇主或者任何其他主體承擔(dān)任何不競(jìng)爭(zhēng)義務(wù)。
          (6)公司的員工不受除其與公司之間簽署的合同之外的任何其他合同(包
          括許可、承諾或其它義務(wù))或政府機(jī)關(guān)、法庭的法令、判決、命令的限制，而嚴(yán)重影響該員工為公司的利益而服務(wù)的能力，或?qū)⑴c公司的業(yè)務(wù)發(fā)生沖突。
          (7)任何核心員工沒(méi)有直接或間接地在任何其他實(shí)體持有任何比例或數(shù)量的股權(quán)或股份(但持有上市公司不超過(guò)1%的股權(quán)除外)，并沒(méi)有在公司以外的任何實(shí)體擔(dān)任任何職務(wù)。任一核心員工在過(guò)去的三(3)年內(nèi)并未：(i)被裁定為有罪或正在審訊過(guò)程中(不包括交通違規(guī));(ii)根據(jù)任何有司法管轄權(quán)的法院的任何命令、判決或政令(未撤銷(xiāo)或暫緩)，被永久或暫時(shí)地禁止其擔(dān)任任何其他公司的法定代表人、高級(jí)管理人員或董事;(iii)被有管轄權(quán)的法院或其他管理機(jī)構(gòu)裁定違反任何證券法、貿(mào)易法、或不公平交易行為法律，該等判決或裁定還未被撤銷(xiāo)或暫緩。
          16、公司自成立以來(lái)與任何關(guān)聯(lián)方(在本協(xié)議中包括但不限于創(chuàng)始股東及其關(guān)聯(lián)方)、現(xiàn)任或前任員工、董事、顧問(wèn)或上述任何人的關(guān)聯(lián)方(合稱(chēng)“關(guān)聯(lián)人”)所進(jìn)行的任何交易(如有)均是公允的，不存在任何關(guān)聯(lián)人利用其關(guān)聯(lián)方地位而與公司所進(jìn)行的任何非公允的或不合法的關(guān)聯(lián)交易。截止交割日，除交易文件、勞動(dòng)相關(guān)的合同披露的以外，公司與任何關(guān)聯(lián)人沒(méi)有任何尚在有效期內(nèi)或者尚未履行完畢的合同、協(xié)議或其他交易，不存在任何未經(jīng)投資者同意即將妥善處理的債權(quán)債務(wù)、負(fù)債及其他任何應(yīng)付應(yīng)收款項(xiàng)。
          17、創(chuàng)始股東及其關(guān)聯(lián)方?jīng)]有直接或間接地經(jīng)營(yíng)、參與或擁有與主營(yíng)業(yè)務(wù)相同、相類(lèi)似或有任何其他競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的業(yè)務(wù);創(chuàng)始股東及其關(guān)聯(lián)方?jīng)]有直接或者間接持有公司經(jīng)營(yíng)主營(yíng)業(yè)務(wù)所需要的任何有形或無(wú)形資產(chǎn)。
          18、在過(guò)去的五年，創(chuàng)始股東并未：(i)被裁定為有罪或正在審訊過(guò)程中(不包括交通違規(guī));(ii)根據(jù)任何有司法管轄權(quán)的法院的任何命令、判決或政令(未撤銷(xiāo)或暫緩)，被永久或暫時(shí)地禁止其擔(dān)任任何公司的法定代表人、高級(jí)職員或董事;(iii)被有管轄權(quán)的法院或其他管理機(jī)構(gòu)裁定違反任何證券法、貿(mào)易法、或不公平交易行為法律，該等判決或裁定還未被撤銷(xiāo)或暫緩。
          19、創(chuàng)始股東、公司及其員工、董事、代表、代理人從未進(jìn)行或參與任何與反賄賂、腐敗、洗錢(qián)、詐騙以及其他相似活動(dòng)、反恐、經(jīng)濟(jì)制裁和反聯(lián)合抵制法有關(guān)的所有法領(lǐng)域之法律、法規(guī)、規(guī)則、規(guī)章以及其他有合法約束力的措施禁止的行為。
          20、自本協(xié)議簽署之日至交割日，不存在或沒(méi)有發(fā)生對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、盈利前景和正常經(jīng)營(yíng)已產(chǎn)生或經(jīng)合理預(yù)見(jiàn)可能會(huì)產(chǎn)生重大不利影響的事件、事實(shí)、條件、變化或其它情況。
          21、創(chuàng)始股東和公司已經(jīng)向投資者如實(shí)、完全披露投資者要求的全部信息、文件和材料、與創(chuàng)始股東和公司履行本協(xié)議具有實(shí)質(zhì)性關(guān)聯(lián)的信息、文件和材料，以及對(duì)投資者簽訂本協(xié)議的意愿具有實(shí)質(zhì)性影響的信息、文件和材料。創(chuàng)始股東和公司向投資者披露的信息、文件和材料真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，且不存在任何不實(shí)或誤導(dǎo)性陳述。創(chuàng)始股東和公司在本協(xié)議簽署后任何時(shí)候了解到任何將使其在本協(xié)議中作出的陳述、承諾或保證變得不真實(shí)、不正確或不完整的情況，已經(jīng)通知投資者，并按投資者的合理要求，采取必要措施予以補(bǔ)救或予以公布。
          盡職調(diào)查報(bào)告6
          一、北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的主體資格
          (一)北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊(cè)，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照>。
          1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào):11022800334xxxxx;
          2、公司住所:北京市xxx工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)水源路xxx號(hào);
          3、法定代表人:xxx;
          4、注冊(cè)資本:1000萬(wàn)元人民幣;
          5、實(shí)收資本:1000萬(wàn)元人民幣;
          6、公司類(lèi)型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);
          7、經(jīng)營(yíng)范圍:一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售;房地產(chǎn)信息咨詢(xún)(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計(jì);自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;
          8、成立日期:20xx年10月23日;
          9、營(yíng)業(yè)期限:自20xx年10月23日至10月22日。
          (二)北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過(guò)北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗(yàn)。
          (三)北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司領(lǐng)有北京市密云縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的<中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證>(代碼:80298503-2)，有效期:20xx年02月12日至02月11日，登記號(hào):組管代110228-1
          458、
          (四)根據(jù)北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司提供的由北京市城市建設(shè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室于20xx年11月26日出具的(20xx)京開(kāi)辦經(jīng)字第943號(hào)<關(guān)于北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的批復(fù)>，內(nèi)容顯示:一、你公司已在我辦備案，批準(zhǔn)你公司納入北京市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)管理。二、核定你公司房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)，符合項(xiàng)目資本金的規(guī)定，可承擔(dān)10萬(wàn)平方米以下的住宅項(xiàng)目或3萬(wàn)平方米以下的公建項(xiàng)目，或相當(dāng)投資規(guī)模的其它項(xiàng)目。三、你公司應(yīng)按規(guī)定到我辦辦理資質(zhì)年檢。
          綜上，本所律師認(rèn)為，根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)>第8條、第9條、第10條、第11條和<組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法>第8條、第9條以及<中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法>第29條、30條和<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定>第3條、第4條、第5條規(guī)定，xxxx公司系依法設(shè)立且有效存續(xù)的有限責(zé)任公司，具有<公司法>及其他規(guī)范性文件規(guī)定的主體資格。
          本所律師提示:xxxx公司僅向本所提供了上述
          (四)中對(duì)核定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)為“待定資質(zhì)”的批復(fù)文件，并未提供<暫定資質(zhì)證書(shū)>或其他資質(zhì)等級(jí)證書(shū)等有效證明其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。
          二、北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的章程
          公司章程，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范，對(duì)公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動(dòng)的基本依據(jù)。
          根據(jù)xxxx公司向本所提供的<北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程>顯示:北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對(duì)公司的名稱(chēng)和住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在<公司章程>上簽名。
          本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)<公司法>相關(guān)規(guī)定，xxxx公司成立時(shí)的<公司章程>對(duì)注冊(cè)資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合<公司法>以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在<公司章程>上簽名之時(shí)，<公司章程>正式成立，且對(duì)全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。
          本所律師提示:本所律師僅對(duì)xxxx公司提供的xxxx公司成立之時(shí)<公司章程>的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對(duì)xxxx公司成立之后<公司章程>內(nèi)容是否發(fā)生過(guò)修改或變動(dòng)作出任何評(píng)價(jià)或判斷。
          三、北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股東
          依據(jù)xxxx公司向本所提供的<北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程>，本所律師查明:xxxx公司于20xx年10月23日成立。xxxx公司成立時(shí)由崔曉玲(出資150萬(wàn)元人民幣，占公司15%股權(quán))、王衛(wèi)軍(出資200萬(wàn)元人民幣，占公司20%股權(quán))、許隨義(出資250萬(wàn)元人民幣，占公司25%股權(quán))、宜敬東(出資150萬(wàn)元人民幣，占公司15%股權(quán))、崔白玉(出資250萬(wàn)元人民幣，占公司25%股權(quán))五個(gè)自然人股東共同出資組建。
          本所律師認(rèn)為:xxxx公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，其將該等資產(chǎn)投入xxxx公司的股東不存在法律障礙。根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)>第20條規(guī)定，xxxx公司的股東人數(shù)符合法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定。
          四、北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)
          (一)xxxx公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本、實(shí)收資本
          根據(jù)xxxx公司向本所提供的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照>和<公司章程>內(nèi)容顯示:北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元人民幣，實(shí)收資本為1000萬(wàn)元人民幣。
          (二)xxxx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)
          經(jīng)核查，xxxx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:
          股東姓名出資額(萬(wàn)元)出資比例(%)
          崔曉玲
          150、0015%
          王衛(wèi)軍
          200、0020%
          許隨義
          250、0025%
          宜敬東
          150、0015%
          崔白玉
          250、0025%
          本所律師認(rèn)為:
          xxxx公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本和實(shí)收資本符合<公司法>等相關(guān)規(guī)定。
          股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在xxxx公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門(mén)進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實(shí)意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。
          本所律師提示:xxxx公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對(duì)股東出資相應(yīng)的<驗(yàn)資報(bào)告>等相關(guān)文件，本所律師僅對(duì)xxxx公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問(wèn)題的判斷，對(duì)xxxx公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)不作任何評(píng)價(jià)或判斷。
          五、北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)
          (一)xxxx公司未向本所提供<銀行開(kāi)戶(hù)許可證>;
          (二)xxxx公司未向本所提供<財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告>、<審計(jì)報(bào)告>以及其他<財(cái)務(wù)報(bào)表>;
          (三)xxxx公司未向本所提供<貸款卡>;
          (四)xxxx公司未向本所提供<稅務(wù)登記證>以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。
          本所律師認(rèn)為:xxxx公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度。由于xxxx公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對(duì)xxxx公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          六、北京xxxx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況
          本所律師提示:本調(diào)查報(bào)告僅對(duì)xxxx公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗(yàn)核查后所作出的相應(yīng)法律評(píng)價(jià)或判斷，對(duì)在本調(diào)查報(bào)告中列明而缺乏獨(dú)立證據(jù)支持的相關(guān)事項(xiàng)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          (一)xxxx公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對(duì)xxxx公司是否對(duì)外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          (二)xxxx公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對(duì)xxxx公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          盡職調(diào)查報(bào)告7
          由中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)的配合下，對(duì)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做全面深入的審核，多發(fā)生在企業(yè)公開(kāi)發(fā)行股票上市和企業(yè)收購(gòu)中。
          盡職調(diào)查的目的是使買(mǎi)方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買(mǎi)的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買(mǎi)方的角度來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)買(mǎi)方和他們的融資者來(lái)說(shuō)，并購(gòu)本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，諸如，目標(biāo)公司過(guò)去財(cái)務(wù)帳冊(cè)的準(zhǔn)確性;購(gòu)并以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái);是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。因而，買(mǎi)方有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救買(mǎi)賣(mài)雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)買(mǎi)方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)活動(dòng)。
          對(duì)于一項(xiàng)大型的涉及多家潛在買(mǎi)方的并購(gòu)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：
          1.由賣(mài)方指定一家投資銀行負(fù)責(zé)整個(gè)并購(gòu)過(guò)程的協(xié)調(diào)和談判工作。
          2.由潛在買(mǎi)方指定一個(gè)由專(zhuān)家組成的盡職調(diào)查小組(通常包括律師、會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)分析師)。
          3.由潛在買(mǎi)方和其聘請(qǐng)的專(zhuān)家顧問(wèn)與賣(mài)方簽署“保密協(xié)議”。
          4.由賣(mài)方或由目標(biāo)公司在賣(mài)方的指導(dǎo)下把所有相關(guān)資料收集在一起并準(zhǔn)備資料索引。
          5.由潛在買(mǎi)方準(zhǔn)備一份盡職調(diào)查清單。
          6.指定一間用來(lái)放置相關(guān)資料的房間(又稱(chēng)為“數(shù)據(jù)室”或“盡職調(diào)查室”)。
          7.建立一套程序，讓潛在買(mǎi)方能夠有機(jī)會(huì)提出有關(guān)目標(biāo)公司的其他問(wèn)題并能獲得數(shù)據(jù)室中可以披露之文件的`復(fù)印件。
          8.由潛在買(mǎi)方聘請(qǐng)的顧問(wèn)(包括律師、會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)分析師)作出報(bào)告，簡(jiǎn)要介紹對(duì)決定目標(biāo)公司價(jià)值有重要意義的事項(xiàng)。盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)反映盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性的法律事項(xiàng)，通常包括根據(jù)調(diào)查中獲得的信息對(duì)交易框架提出建議及對(duì)影響購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的諸項(xiàng)因素進(jìn)行的分析。
          9.由買(mǎi)方提供并購(gòu)合同的草稿以供談判和修改。
          盡職調(diào)查報(bào)告8
          關(guān)于北京***公司的盡職調(diào)查報(bào)告
          致:***先生
           北京市康德律師事務(wù)所 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所)接受***先生的委托，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)****公司)資信調(diào)查事宜出具關(guān)于北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本調(diào)查報(bào)告)。
          重要聲明:
           (一)本所律師依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法 中華人民共和國(guó)律師法等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本調(diào)查報(bào)告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，基于對(duì)法律的理解和對(duì)有關(guān)事實(shí)的了解，并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報(bào)告。
          (二)本所律師根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料，已對(duì)****公司的主體資格進(jìn)行了充分的核查驗(yàn)證，并已對(duì)本所律師認(rèn)為出具本調(diào)查報(bào)告所需的文件進(jìn)行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調(diào)查報(bào)告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。
          (三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報(bào)告所必需的、真實(shí)的、完整的復(fù)印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實(shí)、有效;其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無(wú)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。
          (四)本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對(duì)其資信情況相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表法律意見(jiàn)，并不涉及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制等非本所律師專(zhuān)業(yè)事項(xiàng)。
          (五)本調(diào)查報(bào)告僅供***先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書(shū)面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個(gè)人不得將本調(diào)查報(bào)告用作任何其他目的。
          基于上述聲明，本所律師依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對(duì)****公司提供的有關(guān)文件和事實(shí)進(jìn)行了核查和驗(yàn)證，以***先生特聘專(zhuān)項(xiàng)法律顧問(wèn)身份，現(xiàn)出具法律意見(jiàn)如下:
          第一節(jié)釋義、引言
          一、釋義
          在本調(diào)查報(bào)告中，除非另有說(shuō)明，下列詞語(yǔ)具有如下特定含義:
          公司章程北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程
          本所指北京市康德律師事務(wù)所;
          本調(diào)查報(bào)告指關(guān)于北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報(bào)告。
          二、引言
          本所接受***先生的委托，作為其特聘專(zhuān)項(xiàng)法律顧問(wèn)，對(duì)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司資信情況進(jìn)行了核查與驗(yàn)證，具體內(nèi)容如下:
          1、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的主體資格;
          2、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的章程;
          3、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股東;
          4、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu);
          5、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù);
          6、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況。
          第二節(jié)正文
          一、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的主體資格
          (一)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊(cè)，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
          2、公司住所:北京市***工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)水源路***號(hào);
          3、法定代表人:***;
          4、注冊(cè)資本:1000萬(wàn)元人民幣;
          5、實(shí)收資本:1000萬(wàn)元人民幣;
          6、公司類(lèi)型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);
          7、經(jīng)營(yíng)范圍:一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售;房地產(chǎn)信息咨詢(xún)(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計(jì);自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;
          (二)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過(guò)北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗(yàn)。
          本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對(duì)核定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)的批復(fù)文件，并未提供暫定資質(zhì)證書(shū)或其他資質(zhì)等級(jí)證書(shū)等有效證明其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。
          二、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的章程
          公司章程，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范，對(duì)公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動(dòng)的基本依據(jù)。
          根據(jù)****公司向本所提供的北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對(duì)公司的名稱(chēng)和住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在公司章程上簽名。
          本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，****公司成立時(shí)的公司章程對(duì)注冊(cè)資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時(shí)，公司章程正式成立，且對(duì)全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。
          本所律師提示:本所律師僅對(duì)****公司提供的****公司成立之時(shí)公司章程的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對(duì)****公司成立之后公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過(guò)修改或變動(dòng)作出任何評(píng)價(jià)或判斷。
          三、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股東
          四、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)
          (一)****公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本、實(shí)收資本
          根據(jù)****公司向本所提供的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司章程內(nèi)容顯示:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元人民幣，實(shí)收資本為1000萬(wàn)元人民幣。
          (二)****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)
          經(jīng)核查，****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:
          股東姓名出資額(萬(wàn)元)出資比例(%)
          崔曉玲150、0015%
          王衛(wèi)軍200、0020%
          許隨義250、0025%
          宜敬東150、0015%
          崔白玉250、0025%
          本所律師認(rèn)為:
          ****公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本和實(shí)收資本符合公司法等相關(guān)規(guī)定。
          股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門(mén)進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實(shí)意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。
          本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對(duì)股東出資相應(yīng)的驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)文件，本所律師僅對(duì)****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問(wèn)題的判斷，對(duì)****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)不作任何評(píng)價(jià)或判斷。
          五、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)
          (一)****公司未向本所提供銀行開(kāi)戶(hù)許可證
          (二)****公司未向本所提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表
          (三)****公司未向本所提供貸款卡
          (四)****公司未向本所提供稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。
          本所律師認(rèn)為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對(duì)****公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          六、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況
          本所律師提示:本調(diào)查報(bào)告僅對(duì)****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗(yàn)核查后所作出的相應(yīng)法律評(píng)價(jià)或判斷，對(duì)在本調(diào)查報(bào)告中列明而缺乏獨(dú)立證據(jù)支持的相關(guān)事項(xiàng)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          (一)****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對(duì)****公司是否對(duì)外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          (二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對(duì)****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          第三節(jié)結(jié)語(yǔ)
          一、本調(diào)查報(bào)告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過(guò)核查、驗(yàn)證，提出上述意見(jiàn)，供***先生參考。
          二、本調(diào)查報(bào)告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):
          (1)中華人民共和國(guó)公司法(1999)
          (2)中華人民共和國(guó)公司法(20xx)
          (3)組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法
          (4)中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例
          (5)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定
          (6)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法
          (7)中華人民共和國(guó)律師法
          北京市康德律師事務(wù)所
          律師
          20xx年xx月xx日
          盡職調(diào)查報(bào)告9
          一、 公司基本情況
           1. 公司基本法律文件
          請(qǐng)?zhí)峁┕境闪r(shí)及以后每次發(fā)生變更的法律文件，包括但不限于：法人代碼證書(shū)、稅務(wù)登記證(國(guó)稅/地稅)、設(shè)立及每次變更時(shí)發(fā)起人/股東簽署的協(xié)議及其他有關(guān)設(shè)立和變更的政府批準(zhǔn)文件。
          請(qǐng)說(shuō)明公司是否存在可能被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況。
           2. 公司的歷史沿革
          請(qǐng)說(shuō)明：公司設(shè)立至今是否有合并、分立、增加和/或減少注冊(cè)資本、收購(gòu)兼并等資產(chǎn)重組行為?該等行為是否已經(jīng)有關(guān)政府部門(mén)、公司的董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)，是否進(jìn)行公告?如有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、有關(guān)協(xié)議及政府部門(mén)的批準(zhǔn)文件和審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等。
           3. 公司的治理結(jié)構(gòu)
          請(qǐng)就公司治理結(jié)構(gòu)圖進(jìn)行說(shuō)明。
          請(qǐng)?zhí)峁v次董事及董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書(shū)姓名，并提供現(xiàn)任董事、董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書(shū)簡(jiǎn)歷及在公司及其他單位的任職證明文件、任期等。
          請(qǐng)?zhí)峁v次監(jiān)事及監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人姓名，并提供現(xiàn)任監(jiān)事簡(jiǎn)歷及在公司和其他單位任職證明文件、任期等。
           4. 公司的股東結(jié)構(gòu)及股東結(jié)構(gòu)的變化
          請(qǐng)?zhí)峁┕粳F(xiàn)有股東姓名或者名稱(chēng)、出資額、出資方式、出資比例及出資取得方式(原始取得/受讓取得)，并提供現(xiàn)有股東的身份證復(fù)印件和/或法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
          請(qǐng)?zhí)峁┳怨驹O(shè)立至今的股東變動(dòng)情況，包括但不限于原始股東名單、變更時(shí)的股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等。
           5. 公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)(境內(nèi)外)
          請(qǐng)?zhí)峁╆P(guān)聯(lián)企業(yè)的名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)務(wù)范圍，并提供主要關(guān)聯(lián)企業(yè)成立的合同、章程、政府批準(zhǔn)文件及營(yíng)業(yè)執(zhí)照。(關(guān)聯(lián)企業(yè)包括：公司的母公司、公司的子公司及公司母公司的其他子公司、以及其他具有20%以上股權(quán)關(guān)系的企業(yè)，公司董事、高級(jí)管理人員在其中任重要職務(wù)的企業(yè)等)
           6. 公司章程及章程的變化
          請(qǐng)?zhí)峁┕練v次變更的公司章程及章程變更時(shí)的股東會(huì)決議。
          二、 公司經(jīng)營(yíng)狀況
           7. 關(guān)于公司的主要業(yè)務(wù)(經(jīng)營(yíng)范圍)
          請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)的主要業(yè)務(wù)的書(shū)面說(shuō)明，并說(shuō)明是否發(fā)生過(guò)變更及變更涉及的政府批準(zhǔn)文件。
          請(qǐng)?zhí)峁┕灸壳皳碛械挠嘘P(guān)業(yè)務(wù)方面的各種政府批文及資質(zhì)證書(shū)。
          請(qǐng)說(shuō)明公司是否存在應(yīng)辦而未辦業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)資格文件的情形。
          三、 公司財(cái)務(wù)狀況
           8. 主要資產(chǎn)形成方面的文件
          主要資產(chǎn)的合同、權(quán)屬證明或租賃協(xié)議。
          主要資產(chǎn)有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的文件，包括任何專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)的權(quán)屬證明、買(mǎi)賣(mài)合同、許可使用合同或其他相關(guān)文件。
          主要資產(chǎn)是否附有任何抵押、質(zhì)押、留質(zhì)或其他第三方權(quán)利，如有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)文件。
           9. 公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析
          公司非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額的比例。
          公司存貨的主要構(gòu)成，包括庫(kù)存商品的名稱(chēng)、生產(chǎn)日期、庫(kù)存原因及市場(chǎng)最低價(jià)格。
          有無(wú)為其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供擔(dān)保而存在的或有負(fù)債。
           10. 公司財(cái)務(wù)資料(20--年12月31日)
          總賬科目余額表。
          貨幣資金余額明細(xì)表;各賬戶(hù)銀行存款對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表。
          應(yīng)收、應(yīng)付余額明細(xì)表，應(yīng)收及庫(kù)存存貨賬齡分析表。
          長(zhǎng)期投資余額明細(xì)表，本期新增或變更的長(zhǎng)期股權(quán)投資的相關(guān)協(xié)議、被投資單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告等法律文件，被投資單位20--年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告。
          固定、無(wú)形資產(chǎn)余額及折舊明細(xì)表，20--年度增加、減少的固定、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表(標(biāo)明日期、類(lèi)別、固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、累計(jì)折舊、殘值率、折舊期限、增減固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證號(hào));固定、無(wú)形資產(chǎn)單項(xiàng)價(jià)值在---萬(wàn)元以上的，若原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入帳依據(jù)的，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估方法作出說(shuō)明;主要資產(chǎn)是否有任何未解決或潛在的訴訟、仲裁或其他糾紛，如有，請(qǐng)加以說(shuō)明。
          長(zhǎng)、短期借款余額明細(xì)表，借款借據(jù)及相關(guān)文件。
           主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表(按月份、品種、數(shù)量及金額列示20--年及上年同期數(shù)據(jù))， 收入確認(rèn)的原則說(shuō)明，大額收入入帳的依據(jù)，成本的核算方法; 損益類(lèi)項(xiàng)目變動(dòng)幅度較大的原因;投資收益明細(xì)表(按被投資單位、損益調(diào)整金額列示20--年及上年同期數(shù)據(jù));營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表(按項(xiàng)目和月份列示20--年及上年同期數(shù)據(jù))。
          經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按月份列示20--年及上年同期數(shù)據(jù)。
          股本、資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配余額明細(xì)表及相關(guān)文件。
          公司近三年(審計(jì))財(cái)務(wù)報(bào)告。
          公司近三年及最近一期的利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表。
           11. 公司所涉及的稅收文件
          公司使用的稅率(各個(gè)稅種)及任何稅收優(yōu)惠的批文。
          公司使用的稅收方面的法規(guī)或政策性文件。
          公司欠稅或其他稅務(wù)糾紛的說(shuō)明與有關(guān)文件(如有)。
          稅務(wù)機(jī)關(guān)是否對(duì)公司進(jìn)行過(guò)稽查?如有，請(qǐng)說(shuō)明稽查的情況。
           12. 公司與股東和股東控制的企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況
          公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否存在關(guān)聯(lián)交易，如有，請(qǐng)?zhí)峁┲饕P(guān)聯(lián)交易合同，并提供有關(guān)批準(zhǔn)文件。
          對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同類(lèi)業(yè)務(wù)的比例、定價(jià)政策及其決策依據(jù)。
          公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的領(lǐng)域與范圍(如有)。
           13. 公司的聲明
          期后事項(xiàng)說(shuō)明、或有事項(xiàng)說(shuō)明、債務(wù)重組的說(shuō)明、承諾事項(xiàng)的說(shuō)明等。
           14. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所
          請(qǐng)?zhí)峁┕窘昶赣玫臅?huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)復(fù)印件。
          四、 公司人力資源情況
           15. 管理層及管理層的變化
          請(qǐng)?zhí)峁┕練v任總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師等高級(jí)管理人員名單、職務(wù)，并提供現(xiàn)任高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)歷、工資情況介紹，并提供相關(guān)聘用合同、聘用期限、在其他單位任職情況。
           16. 核心技術(shù)人員情況
          請(qǐng)?zhí)峁┖诵募夹g(shù)人員簡(jiǎn)歷，內(nèi)容包括基本信息：姓名、職務(wù)、性別、年齡、學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)、職稱(chēng)、職業(yè)培訓(xùn)、專(zhuān)長(zhǎng);專(zhuān)業(yè)信息：技術(shù)掌握程度、薪酬(股權(quán)、工資、其他)、與本企業(yè)的關(guān)系(專(zhuān)職、顧問(wèn)、協(xié)作、兼職、其他)、與本企業(yè)的契約關(guān)系(合同、固定、臨時(shí))、技術(shù)類(lèi)相關(guān)獎(jiǎng)項(xiàng)(專(zhuān)利、發(fā)明)、本技術(shù)領(lǐng)域工作經(jīng)歷(擁有何種核心技術(shù)、參與研發(fā)的項(xiàng)目名稱(chēng)及結(jié)論)。
           17. 勞動(dòng)合同情況
          請(qǐng)?zhí)峁┕九c員工簽署的勞動(dòng)合同書(shū)樣本。公司是否與員工簽定保密協(xié)議、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議、培訓(xùn)協(xié)議?如有，請(qǐng)?zhí)峁颖尽?/p>
          公司是否與所有員工簽定勞動(dòng)合同，請(qǐng)?zhí)峁﹦趧?dòng)合同簽定明細(xì)表，內(nèi)容應(yīng)包括員工勞動(dòng)合同起止時(shí)間、用工方式(固定、臨時(shí))。
           18. 崗位設(shè)置情況
          請(qǐng)?zhí)峁┕緧徫辉O(shè)置結(jié)構(gòu)，公司崗位分類(lèi)(如銷(xiāo)售、技術(shù)、管理、職能等)、崗位名稱(chēng)、崗位薪酬等級(jí)、任職條件等。
           19. 薪酬情況
          請(qǐng)?zhí)峁┕咀罱粋€(gè)月的職工工資花名冊(cè)。
          公司是否存在拖欠員工工資和/或獎(jiǎng)金的情況?如有，請(qǐng)說(shuō)明。
           20. 福利情況
          請(qǐng)?zhí)峁┳罱黄诶U納的有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的憑證(包括但不限于養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷、住房公積金)，以及勞動(dòng)保障行政主管部門(mén)或社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的公司已經(jīng)繳清有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的證明文件。
           21. 人員流動(dòng)情況
          請(qǐng)?zhí)峁?0--至20--年內(nèi)離職員工信息，內(nèi)容包括：姓名、性別、年齡、部門(mén)、崗位、職務(wù)、入司離司時(shí)間、離職原因(辭職、辭退、退休)等。
          公司是否存在停薪留職及退休人員，如有，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)信息，并請(qǐng)說(shuō)明其保險(xiǎn)繳納情況。
           22. 員工培訓(xùn)
          請(qǐng)?zhí)峁┕颈灸甓葐T工培訓(xùn)記錄。
           23. 勞動(dòng)糾紛情況
          公司有無(wú)勞動(dòng)仲裁或勞動(dòng)糾紛案件?如有，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明情況。
           24. 公司人事制度
          請(qǐng)?zhí)峁﹩T工手冊(cè)，包括但不限于員工獎(jiǎng)懲、考勤、休假、薪酬、福利、培訓(xùn)、績(jī)效考核、晉升、離職等有關(guān)員工管理的規(guī)章制度。
          五、 公司法律糾紛情況
           25. 公司的重大債權(quán)債務(wù)
          請(qǐng)?zhí)峁┕緫?yīng)收款和應(yīng)付款的清單(包括但不限于對(duì)方當(dāng)事人姓名、債權(quán)債務(wù)數(shù)額、有無(wú)擔(dān)保、賬期、是否追索等)，并提供金額較大的應(yīng)收款和應(yīng)付款的合同、入賬憑證等。
          公司是否存在與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收款、應(yīng)付款?如有，請(qǐng)?jiān)敿?xì)列明并提供有關(guān)協(xié)議。
          公司是否存在與個(gè)人之間的應(yīng)收款、應(yīng)付款?如有，請(qǐng)?jiān)敿?xì)列明并提供有關(guān)協(xié)議。
          公司能否清償?shù)狡趥鶆?wù)?
           26. 公司的擔(dān)保
          請(qǐng)?jiān)敿?xì)提供公司就其自身債務(wù)及他人(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))債務(wù)向有關(guān)債權(quán)人提供擔(dān)保(保證、抵押、質(zhì)押、留置)或反擔(dān)保的文件(包括主債務(wù)合同、擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同和擔(dān)保登記文件等)。
          請(qǐng)?zhí)峁┕窘邮芩?包括關(guān)聯(lián)企業(yè))提供的擔(dān)保的相關(guān)所有文件資料。
           27. 公司重大經(jīng)營(yíng)合同
          請(qǐng)?zhí)峁┕緦⒁蛘诼男械闹卮蠛贤?包括銀行借款合同、采購(gòu)及銷(xiāo)售合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)開(kāi)發(fā)或轉(zhuǎn)讓合同、重大資產(chǎn)的租賃等)。
           28. 公司訴訟、仲裁及潛在的爭(zhēng)議糾紛
          請(qǐng)?zhí)峁┙鼉赡陙?lái)與公司有關(guān)的訴訟、仲裁或者行政處罰案件的有關(guān)文件，包括起訴書(shū)、案件受理通知書(shū)、答辯狀、判決書(shū)、行政處罰通知書(shū)及決定書(shū)等。
          請(qǐng)?zhí)峁┕疽颦h(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、安全衛(wèi)生、人身權(quán)、土地等方面的原因招致(或可能招致)訴訟的有關(guān)文件或有關(guān)請(qǐng)求文件。
          公司可能面臨的有關(guān)訴訟、仲裁或者行政處罰案件的有關(guān)文件。
          如公司無(wú)以上情形，請(qǐng)出具書(shū)面說(shuō)明，并分別說(shuō)明公司無(wú)以上情形。
           29. 公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性
          請(qǐng)?zhí)峁┕窘?jīng)營(yíng)中涉及的工商、稅務(wù)、勞動(dòng)、質(zhì)量監(jiān)督等方面的合法合規(guī)情況。
           30. 公司主要經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)
          請(qǐng)?zhí)峁┕舅谢蚴褂玫姆课菟袡?quán)證、土地使用權(quán)證、機(jī)器設(shè)備、機(jī)動(dòng)車(chē)、專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)等產(chǎn)權(quán)證明文件和相關(guān)協(xié)議。
          如公司以非所有權(quán)方式取得有關(guān)財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)的，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)協(xié)議(如租賃合同、許可使用合同等)和相關(guān)的權(quán)屬證明。
          如上述財(cái)產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)糾紛，請(qǐng)公司提供有關(guān)產(chǎn)權(quán)糾紛的文件;如無(wú)糾紛請(qǐng)公司出具書(shū)面說(shuō)明。
           31. 公司對(duì)外投資
          請(qǐng)?zhí)峁┕緦?duì)外投資的有關(guān)協(xié)議、批準(zhǔn)文件，投資項(xiàng)目或投資公司的基本情況。
          六、 公司其他情況
           32. 公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)環(huán)保的影響
          請(qǐng)說(shuō)明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否涉及環(huán)保問(wèn)題，是否存在可能給環(huán)境造成污染的情況?如有，請(qǐng)?zhí)峁┕驹诃h(huán)境保護(hù)方面所采取的措施的有關(guān)文件或書(shū)面說(shuō)明。
           33. 公司的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
          請(qǐng)?zhí)峁┕菊趫?zhí)行的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制和檢驗(yàn)措施、公司產(chǎn)品的質(zhì)量認(rèn)證文件，并提供公司的產(chǎn)品售后服務(wù)承諾及質(zhì)量服務(wù)體系。
           34. 請(qǐng)?zhí)峁┕菊J(rèn)為其他應(yīng)提供的相關(guān)文件資料。
          盡職調(diào)查報(bào)告10
          隨著近年醫(yī)療投資的火熱，醫(yī)院成了各路資本追捧的寵兒，除了醫(yī)療體制改革政策東風(fēng)的推動(dòng)，“看的懂”也是許多初涉醫(yī)療行業(yè)投資人的重要?jiǎng)右?。然而在”看的懂”的邏輯下，由于醫(yī)院本身所具有的特殊性，也在無(wú)形中給前赴后繼的投資人埋下了許多“深坑”。
          1、 醫(yī)院財(cái)務(wù)盡調(diào)需要弄清的幾個(gè)問(wèn)題
          1.1 醫(yī)院的分類(lèi)
          按照專(zhuān)業(yè)性質(zhì)，可以劃分為綜合類(lèi)醫(yī)院、專(zhuān)科類(lèi)醫(yī)院（口腔、腫瘤、婦科、男科、中醫(yī)、心血管等）、教學(xué)醫(yī)院、診所；
          根據(jù)所有制屬性，可以劃分為國(guó)有醫(yī)院、集體所有醫(yī)院、民營(yíng)醫(yī)院、外商獨(dú)資和參股醫(yī)院、混合所有制醫(yī)院；
          根據(jù)主管部門(mén)，可劃分為公立醫(yī)院，非公立醫(yī)院（國(guó)有企事業(yè)單位下屬醫(yī)院是否為公立醫(yī)院仍有爭(zhēng)議，筆者傾向于不是，因?yàn)楣⑨t(yī)院的重要特征之一是納入財(cái)政預(yù)算管理）；
          根據(jù)經(jīng)營(yíng)目的，可以劃分為非營(yíng)利性醫(yī)院和營(yíng)利性醫(yī)院。（值得注意的是，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目的是由衛(wèi)生行政主管部門(mén)認(rèn)定）。
          1.2 醫(yī)院投資財(cái)務(wù)盡調(diào)的一般邏輯
          醫(yī)院投資財(cái)務(wù)盡調(diào)符合項(xiàng)目財(cái)務(wù)盡調(diào)的一般邏輯，但由于醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的特殊性（受到政策法規(guī)的嚴(yán)格監(jiān)管），所以財(cái)務(wù)盡調(diào)人員應(yīng)當(dāng)熟悉與醫(yī)院經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，以及其在公司財(cái)務(wù)中的體現(xiàn)。
          一般而言，醫(yī)院投資的財(cái)務(wù)盡調(diào)邏輯如下：
          1）了解醫(yī)院的基本情況、業(yè)務(wù)情況、內(nèi)部治理情?；厩闆r包括上述的專(zhuān)業(yè)性質(zhì)、所有制情況、經(jīng)營(yíng)目的、管理層情況、股權(quán)、基本經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等；業(yè)務(wù)情況主要是提供醫(yī)療服務(wù)（門(mén)診/住院)的流程、設(shè)備耗材采購(gòu)的流程、支付結(jié)算的流程等；內(nèi)部治理情況包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的使用、現(xiàn)金的使用、采購(gòu)庫(kù)存藥房的制度、醫(yī)院職工的管理制度等。
          2）在了解醫(yī)院基本情況、業(yè)務(wù)、內(nèi)部治理情況的基礎(chǔ)上，尋找潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如可以從“舞弊三角理論（壓力、機(jī)會(huì)、自我合理化）”出發(fā)：對(duì)于前序投資人設(shè)置了對(duì)賭條款的管理層，可能有做高業(yè)績(jī)以滿(mǎn)足對(duì)賭的動(dòng)力；對(duì)于缺乏必要管理制度和電子化管理系統(tǒng)的醫(yī)院，那么可能存在內(nèi)部舞弊的機(jī)會(huì)；對(duì)于職工薪酬明顯低于行業(yè)水平的醫(yī)院，收受紅包或者統(tǒng)方行為可能會(huì)被醫(yī)師自我合理化。此外，還可以通過(guò)預(yù)先獲取醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算相應(yīng)的指標(biāo)，與已有的案例或公開(kāi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，對(duì)于異常數(shù)據(jù)需尋找其原因，對(duì)于無(wú)法解釋原因的，應(yīng)當(dāng)在接下來(lái)的盡調(diào)中重點(diǎn)關(guān)注。
           3）從風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出發(fā)，采用多種方法證實(shí)或證偽。如可采用現(xiàn)場(chǎng)體驗(yàn)、觀察、詢(xún)問(wèn)、訪談、暗訪、計(jì)算分析、分析比較、突擊盤(pán)點(diǎn)、 控制性測(cè)試、抽憑等方式進(jìn)行。要注意盡調(diào)的突然性和隨機(jī)性，注意反復(fù)交叉印證，注意賬面數(shù)字與訪談的呼應(yīng)。
          1.3 醫(yī)院投資財(cái)務(wù)盡調(diào)的共性與個(gè)性
          醫(yī)院財(cái)務(wù)盡調(diào)有其內(nèi)在的邏輯，但對(duì)于非專(zhuān)業(yè)人員來(lái)說(shuō)，了解醫(yī)院情況、判斷投資醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等不適那么容易。因此，筆者根據(jù)以往的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，提取出醫(yī)院財(cái)務(wù)盡調(diào)需要關(guān)注的幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題，以供參考。
          下面，筆者將以營(yíng)利和非營(yíng)利醫(yī)院的劃分標(biāo)準(zhǔn)為切入點(diǎn)，從財(cái)務(wù)盡調(diào)的“共性”與“差異”兩個(gè)層面說(shuō)說(shuō)“醫(yī)院投資那些事兒”。
          2、 醫(yī)院投資財(cái)務(wù)盡調(diào)所需關(guān)注的共性問(wèn)題
          首先說(shuō)說(shuō)營(yíng)利與非營(yíng)利醫(yī)院投資財(cái)務(wù)盡調(diào)所需關(guān)注的共性問(wèn)題。主要包括：對(duì)現(xiàn)金的控制、收入確認(rèn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性、應(yīng)付職工薪酬。
          2.1 對(duì)現(xiàn)金的控制
          由于醫(yī)療服務(wù)的特殊性，現(xiàn)金收入構(gòu)成了醫(yī)療服務(wù)收入的主要組成部分，其小額高頻的特點(diǎn)也給日常的現(xiàn)金控制造成了很大的麻煩。常見(jiàn)的與現(xiàn)金控制有關(guān)的問(wèn)題包括：截留現(xiàn)金、賬外資金、坐支現(xiàn)金、私人卡收款等。
          在對(duì)醫(yī)院進(jìn)行盡調(diào)時(shí)，一方面需要獲取醫(yī)院的《收費(fèi)管理制度》、《現(xiàn)金管理制度》等管理制度，了解醫(yī)院掛號(hào)、劃價(jià)、結(jié)算、收費(fèi)、入賬、對(duì)賬的一般流程，并有目的的提取流程中關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的單據(jù)，核實(shí)管理制度的落地情況；另一方面，對(duì)于仍舊采用手工帳、未上線ERP系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)流程存在明顯缺陷的醫(yī)院要重點(diǎn)關(guān)注，可通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察、暗訪、詢(xún)問(wèn)、突擊盤(pán)點(diǎn)、檢查收據(jù)存根等方式驗(yàn)證其對(duì)現(xiàn)金控制。
          此外，對(duì)于部分民營(yíng)醫(yī)院可能存在使用股東私人銀行卡收取服務(wù)收入現(xiàn)金的情況，需要特別關(guān)注。
          2.2 收入確認(rèn)的完整性
          所謂收入確認(rèn)的完整性是指盡調(diào)人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)已發(fā)生的交易已被正確的記錄。醫(yī)院收入的90%以上為現(xiàn)金收入，其特點(diǎn)是單筆金額小，發(fā)生次數(shù)頻繁，這給盡調(diào)人員確認(rèn)醫(yī)院收入的完整性帶來(lái)了很大的困難。在此，筆者為大家提供一個(gè)醫(yī)院收入完整性的思路。
          首先，我們要了解醫(yī)院確認(rèn)收入的一般流程：
          1）病人在掛號(hào)處掛號(hào)，由掛號(hào)處將其信息錄入ERP系統(tǒng)；
          2）病人在收費(fèi)處劃價(jià)并結(jié)算，收費(fèi)處將結(jié)算結(jié)果錄入ERP系統(tǒng)；
          3）收費(fèi)處生成費(fèi)用結(jié)算單并于當(dāng)日結(jié)束后報(bào)送財(cái)務(wù)處；
          4）財(cái)務(wù)處憑費(fèi)用結(jié)算單確認(rèn)當(dāng)日收入；
          5）2-3個(gè)工作日后POS機(jī)/第三方支付收款到賬；
          6）財(cái)務(wù)核對(duì)銀行到賬金額與日記賬余額（上述過(guò)程未考慮病人欠款、社保支付等情況，欠款和社保會(huì)形成應(yīng)收醫(yī)療款）。
          在了解了醫(yī)院確認(rèn)收入一般流程的基礎(chǔ)上，我們可以采取兩種手段核實(shí)其收入的完整性：
          手段一，收入確認(rèn)的穿行測(cè)試。所謂穿行測(cè)試其實(shí)是審計(jì)中常用的方法，簡(jiǎn)而言之就是按照醫(yī)院確認(rèn)收入的流程，隨機(jī)抽取數(shù)筆業(yè)務(wù)，走完從業(yè)務(wù)發(fā)生到賬面記錄的全流程。例如：盡調(diào)人員可以再醫(yī)院掛號(hào)的ERP系統(tǒng)中任意抽取數(shù)名患者的掛號(hào)信息，按流程核對(duì)其劃價(jià)、結(jié)算單據(jù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)（一般是金蝶或用友）中的收入日記賬、銀行日記賬（網(wǎng)銀）是否完備，記錄的結(jié)果是否準(zhǔn)確。
          手段二，銀行日記賬與收入明細(xì)賬發(fā)生額的核對(duì)。由于醫(yī)院現(xiàn)金收入占比通常達(dá)到90%以上，因此，盡調(diào)人員可以隨機(jī)抽取若干天的收入明細(xì)賬貸方發(fā)生額，與對(duì)應(yīng)期間內(nèi)銀行日記賬借方發(fā)生額進(jìn)行核查，比較是否一致。但是采用該種方法時(shí)，盡調(diào)人員先要保證銀行日記賬的記錄真實(shí)反映了銀行對(duì)賬單的業(yè)務(wù)（先核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行日記賬在一段時(shí)間內(nèi)的發(fā)生額是否一致），其次對(duì)收入日記賬的發(fā)生額進(jìn)行調(diào)整（POS機(jī)收款的賬期、社保支付的賬期、消費(fèi)折扣等），最后再核對(duì)調(diào)整后的銀行日記賬發(fā)生額與收入日記賬發(fā)生額。需要特別提醒的是，該種方法僅適用于醫(yī)院、零售業(yè)、餐飲等現(xiàn)金收入占絕大多數(shù)的行業(yè)，如果在其他投資中使用該種方法盡調(diào)會(huì)鬧大笑話的。
          除上述兩點(diǎn)之外，收入確認(rèn)的方式也應(yīng)當(dāng)被重點(diǎn)關(guān)注。
          根據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》不管是營(yíng)利還是非營(yíng)利醫(yī)院都應(yīng)當(dāng)采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量。據(jù)此，非營(yíng)利醫(yī)院應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)收醫(yī)療款”“預(yù)收醫(yī)療款”“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”等科目對(duì)其的全部醫(yī)療收入進(jìn)行核算；營(yíng)利性醫(yī)可采用“應(yīng)收賬款”“預(yù)收賬款”“其他應(yīng)收款”等科目對(duì)其醫(yī)療收入進(jìn)行核算。
          然而在實(shí)踐中，有相當(dāng)一部分醫(yī)院只根據(jù)現(xiàn)金收款確認(rèn)收入，進(jìn)而形成了事實(shí)上的“收付實(shí)現(xiàn)制”（在部分應(yīng)收和預(yù)收款較大的月份可能會(huì)造成收入成本的錯(cuò)配）。做為盡調(diào)人員，應(yīng)當(dāng)對(duì)此類(lèi)錯(cuò)計(jì)的收入發(fā)生額進(jìn)行估計(jì)，以還原醫(yī)院真實(shí)的收入。這里，筆者提供一個(gè)還原醫(yī)院真實(shí)收入水平的方法。
          “收付實(shí)現(xiàn)制”與“權(quán)責(zé)發(fā)生制”最本質(zhì)的區(qū)別在于收入是歸屬于本期還是在本期實(shí)際收到。形成兩者差異的來(lái)源包括：預(yù)收的醫(yī)療款直接確認(rèn)當(dāng)期收入（如儲(chǔ)值卡充值、預(yù)交治療費(fèi)、預(yù)交住院費(fèi)等）、未收到的醫(yī)療款不確認(rèn)收入（如應(yīng)收的社保金款項(xiàng)、墊付的治療費(fèi)、墊付的住院費(fèi)等），以及部分非醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目。在了解差異的來(lái)源的基礎(chǔ)上，盡調(diào)人員可從收入明細(xì)賬中匡算差異的金額。對(duì)于那些采取“事實(shí)上收付實(shí)現(xiàn)制”的醫(yī)院，盡調(diào)人員特別需要關(guān)注大額的預(yù)收醫(yī)療款（如民營(yíng)醫(yī)院在某些促銷(xiāo)活動(dòng)的時(shí)段，現(xiàn)金收入會(huì)有大幅度的增加），估算其金額，以還原報(bào)告期標(biāo)的企業(yè)真實(shí)的收入水平。
          2.3 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性
          此處的財(cái)務(wù)指標(biāo)并不是大家熟悉的流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率等指標(biāo)，為何呢？原因很簡(jiǎn)單，首先醫(yī)院會(huì)計(jì)科目的核算與企業(yè)會(huì)計(jì)有所區(qū)別（具體請(qǐng)參考醫(yī)院會(huì)計(jì)制度），舉個(gè)例子，醫(yī)院的“應(yīng)收賬款”包括“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”“應(yīng)收醫(yī)療款”等；而醫(yī)院的“醫(yī)療收入”包括“門(mén)診收入”“住院收入”兩個(gè)一級(jí)科目和“財(cái)政補(bǔ)貼收入”（醫(yī)院收入的重要來(lái)源之一）；
          其次即便計(jì)算出了相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)也無(wú)太多的參考價(jià)值，比方說(shuō)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這一指標(biāo)，綜合類(lèi)醫(yī)院通常會(huì)有比較“重”的資產(chǎn)，而口腔醫(yī)院通常是輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，由此可能造成口腔醫(yī)院的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大大高于綜合類(lèi)醫(yī)院，但這并不能說(shuō)明口腔醫(yī)院就運(yùn)營(yíng)的比綜合類(lèi)大三甲醫(yī)院好。
          針對(duì)綜合類(lèi)醫(yī)院項(xiàng)目，我們可以設(shè)置四大類(lèi)指標(biāo)：
          1）總體評(píng)價(jià)指標(biāo)：人床比、醫(yī)療收入、醫(yī)療收入結(jié)余、人均年醫(yī)療收入、醫(yī)生人均年醫(yī)療收入、床均年醫(yī)療收入、醫(yī)師人均年急診數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)占醫(yī)療成本比率、醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)分析（可參考醫(yī)院會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)一步細(xì)分）；
          2）運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo)：財(cái)政補(bǔ)助收入占比、資產(chǎn)負(fù)債率、床位空置率、復(fù)診率、人均住院天數(shù)；
          3）科研能力指標(biāo)：醫(yī)師人均科教費(fèi)用支出、醫(yī)師人均科研獎(jiǎng)勵(lì)；
          4）控費(fèi)類(lèi)指標(biāo)：藥占比、預(yù)算使用情況、出院患者費(fèi)用及構(gòu)成、門(mén)診次均費(fèi)用、大處方占比、藥房購(gòu)藥人數(shù)與掛號(hào)人數(shù)比；
          當(dāng)然，對(duì)于一些專(zhuān)科類(lèi)醫(yī)院，可以根據(jù)其實(shí)際業(yè)務(wù)和情況，設(shè)定更有針對(duì)性的財(cái)務(wù)指標(biāo)：比如對(duì)于民營(yíng)口腔醫(yī)院，醫(yī)師人均醫(yī)療收入、單個(gè)牙椅醫(yī)療收入、單位面積醫(yī)療收入以及醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)（治療、正畸、種植業(yè)務(wù)占比）、醫(yī)療收入結(jié)余、醫(yī)師人均薪酬，是比較重要的考核指標(biāo)。
          以上的指標(biāo)僅為醫(yī)院的財(cái)務(wù)盡調(diào)提供一些參考，在盡調(diào)人員盡調(diào)前，可通過(guò)業(yè)內(nèi)專(zhuān)家或者公開(kāi)資料獲取標(biāo)桿醫(yī)院及行業(yè)平均的指標(biāo)信息，在盡調(diào)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)異常指標(biāo)，需要進(jìn)一步追查其產(chǎn)生的原因。比如說(shuō)財(cái)政收入占比過(guò)高的醫(yī)院可能不是一個(gè)很好的投資標(biāo)的，因?yàn)樵谄溥M(jìn)行混合所有制改革或非營(yíng)利轉(zhuǎn)營(yíng)利后，可能面臨比較嚴(yán)重的收入下滑風(fēng)險(xiǎn)；再比如說(shuō)，監(jiān)管部門(mén)規(guī)定藥占比不得超過(guò)40%，那么對(duì)于藥占比穩(wěn)定維持在40%左右的醫(yī)院，可能存在人為的處方外流、過(guò)度疊加檢查項(xiàng)目等情況。
          2.4 應(yīng)付職工薪酬
          應(yīng)付職工薪酬科目對(duì)于營(yíng)利性醫(yī)院和非營(yíng)利醫(yī)院都應(yīng)當(dāng)是盡調(diào)的重點(diǎn)。
          對(duì)于非營(yíng)利性醫(yī)院的職工薪酬分配適用《關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔20xx〕13號(hào)）的有關(guān)規(guī)定：“非營(yíng)利組織工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過(guò)上年度稅務(wù)登記所在地人均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行”。在盡調(diào)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意其職工薪酬的合理性，是否符合國(guó)家法律法規(guī)及主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定。特別是對(duì)于社會(huì)資本投資的非營(yíng)利醫(yī)院，由于政策的限制，社會(huì)股東往往通過(guò)虛構(gòu)員工人數(shù)、高薪酬、高福利等方式變相分配公司財(cái)產(chǎn)（有部分地區(qū)開(kāi)始允許社會(huì)股東在合理范圍內(nèi)分配公司經(jīng)營(yíng)所得）。
           對(duì)于營(yíng)利性醫(yī)院，則主要關(guān)注其薪酬水平的合理性（過(guò)低的薪酬水平可能引起人員的流失）、社保與公積金是否足額繳納（營(yíng)利性醫(yī)院通常只按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納社保及公積金）、是否存在以費(fèi)用代替工資發(fā)放（民營(yíng)口腔醫(yī)院處于為醫(yī)生避稅的考慮，通常以費(fèi)用代替工資）等方面。 上述問(wèn)題在盡調(diào)時(shí)可通過(guò)賬目與醫(yī)生訪談進(jìn)行交替印證。
          2.5 費(fèi)用的合理性
          可以說(shuō)醫(yī)院的費(fèi)用科目是個(gè)“藏污納垢”的地方，盡調(diào)人員通過(guò)對(duì)科目余額表費(fèi)用類(lèi)科目三級(jí)明細(xì)及費(fèi)用類(lèi)科目原始憑證的翻查，對(duì)如下事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查：
          費(fèi)用分類(lèi)是否合理。根據(jù)收入成本的配比原則，應(yīng)當(dāng)使用“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”核算直接提供醫(yī)療服務(wù)醫(yī)護(hù)人員的薪酬。而部分會(huì)計(jì)核算水平薄弱的醫(yī)院，成本費(fèi)用的核算通常比較混亂，錯(cuò)誤的使用管理費(fèi)用核算醫(yī)護(hù)人員薪酬福利，進(jìn)而造成收入的毛利率虛高。
          高額報(bào)銷(xiāo)。盡調(diào)人員對(duì)于醫(yī)院行政管理、科室主任、醫(yī)師等人員高頻次、大額的報(bào)銷(xiāo)款需要重點(diǎn)關(guān)注。此類(lèi)報(bào)銷(xiāo)通常以學(xué)術(shù)會(huì)議、出差、招待費(fèi)用、通訊費(fèi)、餐補(bǔ)等名目發(fā)放。盡調(diào)人員需核算相關(guān)人員報(bào)銷(xiāo)的金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于行政管理人員、科室主任、醫(yī)師等人員定期大額的報(bào)銷(xiāo)則有理由懷疑其為變相的薪酬福利發(fā)放。此外，對(duì)于民營(yíng)的非營(yíng)利性醫(yī)院，需根據(jù)員工名冊(cè)核查其報(bào)銷(xiāo)的情況，以防通過(guò)虛構(gòu)員工報(bào)銷(xiāo)套取醫(yī)院經(jīng)營(yíng)所得的情況。
          攤銷(xiāo)及折舊是否合理。對(duì)于醫(yī)院的裝修費(fèi)用通常使用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行攤銷(xiāo)，而對(duì)于大型醫(yī)療設(shè)備的折舊通常計(jì)入“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”或“管理費(fèi)用等”。盡調(diào)人員需獲取醫(yī)院的固定資產(chǎn)清單，了解其折舊的計(jì)提政策、期限，對(duì)于不符合會(huì)計(jì)政策、稅法及相關(guān)管理規(guī)范的設(shè)備折舊，應(yīng)了解原因并估算規(guī)范后對(duì)醫(yī)院利潤(rùn)造成的可能影響。
          是否有奇怪的費(fèi)用明細(xì)。盡調(diào)人員需要對(duì)含混不清、過(guò)于簡(jiǎn)略、非正常經(jīng)營(yíng)所需的費(fèi)用明細(xì)（如會(huì)議費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、律師費(fèi)等）保持關(guān)注，可要求抽取其原始憑證，并向當(dāng)事人詢(xún)問(wèn)其具體內(nèi)容。
          下面，再說(shuō)說(shuō)營(yíng)利性醫(yī)院與非營(yíng)利性醫(yī)院在財(cái)務(wù)盡調(diào)過(guò)程存在的”特異性“。
          2.6 其他
          可根據(jù)實(shí)際情況，有選擇性的對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付等項(xiàng)目進(jìn)行核查。
          對(duì)于應(yīng)付賬款，需核查其交易對(duì)手的資質(zhì)、賬期、期后付款會(huì)回款的合理性。一般來(lái)說(shuō)，醫(yī)院支付供應(yīng)商的賬期通常在6個(gè)月到一年，過(guò)短或過(guò)長(zhǎng)的付款周期都應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。
          應(yīng)收賬款一般為應(yīng)收醫(yī)療款，主要組成是社保結(jié)算款、住院病人的醫(yī)療費(fèi)及欠費(fèi)病人。應(yīng)當(dāng)關(guān)注其收款的賬期，和各部分款項(xiàng)的構(gòu)成比例，不合理的賬期和構(gòu)成比例，可能意味著醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理存在一定問(wèn)題。
          對(duì)于醫(yī)院固定資產(chǎn)，特別是大型和重要的醫(yī)療設(shè)備，盡調(diào)人員可采用抽盤(pán)的方式核實(shí)其是否存在。另外筆者在這里提醒盡調(diào)人員，醫(yī)療行業(yè)常見(jiàn)的“設(shè)備投放”銷(xiāo)售模式，可能造成醫(yī)院部分科室（特別是檢驗(yàn)科、病理科）存在未計(jì)入固定資產(chǎn)清單的“固定資產(chǎn)”，其可能對(duì)醫(yī)院未來(lái)的成本和現(xiàn)金流造成影響。（參考鏈接）
          對(duì)于在建工程，應(yīng)當(dāng)核實(shí)其必要性和完成度，對(duì)于公立醫(yī)院來(lái)說(shuō)，非日常經(jīng)營(yíng)必須的在建工程項(xiàng)目，可能存在管理層利益輸送或商業(yè)賄賂的可能性。而對(duì)于有社會(huì)資本參與的非營(yíng)利性醫(yī)院，則可能存在通過(guò)在建工程（不必要的、虛構(gòu)的、偽造完工度）轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的可能性。
          對(duì)于其他應(yīng)付和應(yīng)收款，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核查其明細(xì)，對(duì)于頻繁的拆借或長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注。如醫(yī)療器械經(jīng)銷(xiāo)商常用的”保證金銷(xiāo)售“模式：醫(yī)院向經(jīng)銷(xiāo)商支付保證金，經(jīng)銷(xiāo)商將儀器設(shè)備投放到醫(yī)院，在醫(yī)院完成約定的條件后，經(jīng)銷(xiāo)商向醫(yī)院返還保證金，因此，通常會(huì)產(chǎn)生一筆長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款。由于”設(shè)備投放“為變現(xiàn)的商業(yè)賄賂，為《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》所明令禁止。在實(shí)踐中，相關(guān)人員可能會(huì)采用虛構(gòu)其他應(yīng)付科目明細(xì)、虛構(gòu)費(fèi)用支出、虛構(gòu)收入的方法隱藏此筆交易。
          3、營(yíng)利與非營(yíng)利醫(yī)院投資財(cái)務(wù)盡調(diào)的差異點(diǎn)
          再來(lái)說(shuō)說(shuō)營(yíng)利與非營(yíng)利醫(yī)院投資財(cái)務(wù)盡調(diào)關(guān)注點(diǎn)的差異。
          3.1 會(huì)計(jì)制度的區(qū)別
           非營(yíng)利醫(yī)院與營(yíng)利醫(yī)院適用的會(huì)計(jì)制度有所不同。非營(yíng)利性醫(yī)院適用《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，其主體包括：綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專(zhuān)科醫(yī)院、門(mén)診部 (所)、療養(yǎng)院等，而企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的非營(yíng)利性醫(yī)院可參照其執(zhí)行。對(duì)于營(yíng)利性醫(yī)院（大多數(shù)的民營(yíng)醫(yī)院）往往使用的是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。兩者在會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)科目、財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成、財(cái)務(wù)報(bào)告的信息披露等方面均有不同。因此，在對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)盡調(diào)之前，要仔細(xì)翻閱《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，體會(huì)其與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的異同點(diǎn)。
          3.2 涉稅處理的區(qū)別
          涉稅處理的區(qū)別在醫(yī)院投資中主要體現(xiàn)為營(yíng)利與非營(yíng)利醫(yī)院執(zhí)行稅收減免的差異，也是醫(yī)院財(cái)務(wù)盡調(diào)關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域。
          根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)社會(huì)辦醫(yī)加快發(fā)展若干政策措施的通知》（國(guó)辦發(fā)[20xx]45號(hào)）的規(guī)定：對(duì)社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)符合規(guī)定的社會(huì)辦非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)符合規(guī)定的社會(huì)辦營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定為非營(yíng)利組織的，對(duì)其提供的醫(yī)療服務(wù)等符合條件的收入免征企業(yè)所得稅。
          針對(duì)上述規(guī)定，筆者有幾點(diǎn)理解：
          1）上述《通知》對(duì)“免營(yíng)業(yè)稅”的主體并沒(méi)有做營(yíng)利和非營(yíng)利醫(yī)院的區(qū)分，也就是說(shuō)兩者都是享受營(yíng)業(yè)稅減免優(yōu)惠政策的；
          2）我國(guó)已經(jīng)在20xx年全面實(shí)現(xiàn)了”營(yíng)改增“，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔20xx〕36號(hào)）附件三第一條規(guī)定：“下列項(xiàng)目免征增值稅：（七）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)?！币簿褪钦f(shuō)，“營(yíng)改增”之后，非營(yíng)利和營(yíng)利醫(yī)院同樣是減免增值稅的。
          3）雖然減免了增值稅，但營(yíng)利和非營(yíng)利醫(yī)院在房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅方面仍有諸多不同。且上述稅種多為地方稅，各地執(zhí)行的時(shí)候又會(huì)有所差異。
          4）特別需要注意的是，非營(yíng)利性醫(yī)院也不是說(shuō)完全免稅，其非定價(jià)醫(yī)療（不是按國(guó)家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格）服務(wù)收入、非醫(yī)療服務(wù)收入、所控制的獨(dú)立的藥品連鎖企業(yè)收入還是要照章納稅的。
          3.3 利潤(rùn)分配的區(qū)別
          根據(jù)《關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔20xx〕13號(hào)）的規(guī)定：“非營(yíng)利組織取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)；財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配“。在盡調(diào)時(shí)，盡調(diào)人員應(yīng)當(dāng)注意非營(yíng)利性醫(yī)院與營(yíng)利性醫(yī)院在利潤(rùn)分配方面的區(qū)別。需注意非營(yíng)利性醫(yī)院的支出項(xiàng)目金額是否合理；是否與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)；是否存在通過(guò)支出項(xiàng)目變現(xiàn)分配利潤(rùn)的可能。值得注意的是，部分地區(qū)允許非營(yíng)利性醫(yī)院的社會(huì)資本參與合理的利潤(rùn)分配，所以應(yīng)當(dāng)具體情況具體對(duì)待。
          4、非營(yíng)利醫(yī)院改制項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)盡調(diào)
           最后簡(jiǎn)單說(shuō)說(shuō)近些年比較火熱的非營(yíng)利醫(yī)院改制類(lèi)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盡調(diào)， 非營(yíng)利醫(yī)院的改制包括兩個(gè)維度：
          一個(gè)維度是非營(yíng)利屬性不變但所有制發(fā)生變化：如公立醫(yī)院通過(guò)混合所有制改革，轉(zhuǎn)制為混合所有制非營(yíng)利性醫(yī)院；
          另一個(gè)維度是非營(yíng)利轉(zhuǎn)制為營(yíng)利醫(yī)院：如企事業(yè)附屬醫(yī)院改制為民營(yíng)或混合所有制營(yíng)利性醫(yī)院。
          4.1 公立醫(yī)院混合所有制改革
           公立醫(yī)院的混合所有制改革路徑，主要國(guó)有股權(quán)部分轉(zhuǎn)讓和發(fā)起設(shè)立新主體兩種模式。前一種改革模式，通過(guò)政府向合作方轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有股權(quán)的方式現(xiàn)實(shí)（如湖南婁底市規(guī)定“政府可適當(dāng)向參與混合所有制改革的合作方轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，但政府的持股比例始終不得少于總股本的三分之一。）； 后一種改革模式，通過(guò)公立醫(yī)院/政府與合作方發(fā)起設(shè)立新的醫(yī)院主體實(shí)現(xiàn)（如湘雅醫(yī)院與湖南輕鹽集團(tuán)發(fā)起設(shè)立的湘雅五醫(yī)院）。在實(shí)踐中，由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式存在國(guó)有股權(quán)定價(jià)困難，改制過(guò)程流程繁瑣等諸多問(wèn)題，為避免國(guó)有資產(chǎn)流失的嫌疑，大多數(shù)地方政府更傾向于選擇設(shè)立新主體的改革方式。
          此外，由于政策環(huán)境和社會(huì)輿論的限制，無(wú)論是各種改革模式，改制后的混合所有制醫(yī)院目前只能注冊(cè)為非營(yíng)利性醫(yī)院（雖然部分省份允許社會(huì)資本參與合理的收益分配）。
          在參與此類(lèi)項(xiàng)目時(shí)，盡調(diào)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注醫(yī)院產(chǎn)權(quán)是否清晰、國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否合理，資產(chǎn)評(píng)估是否公允，債權(quán)債務(wù)是否清晰、清產(chǎn)核資及不良資產(chǎn)處置程序是否合理等問(wèn)題。
          4.2 國(guó)有企事業(yè)單位附屬醫(yī)院改制項(xiàng)目
          國(guó)有企事業(yè)單位附屬醫(yī)院常見(jiàn)的改制路徑有：整體移交地方政府管理、整體移交地方政府托管、整體由第三方托管、組成醫(yī)療集團(tuán)、股份制改造、整體股權(quán)轉(zhuǎn)讓、混合所有制改造等。由于企事業(yè)單位附屬醫(yī)院的改制較為復(fù)雜，筆者僅就整體股權(quán)轉(zhuǎn)讓、混合所有制改革（均涉及國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)﹥煞N情況進(jìn)行說(shuō)明。這兩種情況均涉及所有制的改變（由國(guó)有制變成非國(guó)有制）和經(jīng)營(yíng)屬性的改變（非營(yíng)利變成營(yíng)利性醫(yī)院）
          參與此類(lèi)項(xiàng)目的盡調(diào)時(shí)，事先應(yīng)仔細(xì)研究改制方案，研讀相關(guān)政策法規(guī)，做到心里有數(shù)。
          國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓模式的一般流程包括：審批-變更-清算-注銷(xiāo)-繼承，其中涉及的財(cái)務(wù)問(wèn)題包括：股權(quán)設(shè)置、財(cái)務(wù)清理、清產(chǎn)核資、不良資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)繼承或處置等。
          對(duì)于該模式下投資財(cái)務(wù)盡調(diào)的關(guān)注點(diǎn)，包括但不限于：國(guó)有股權(quán)定價(jià)是否合理、資產(chǎn)評(píng)估是否公允、清產(chǎn)核資及不良資產(chǎn)的處置程序是否合規(guī)、稅務(wù)問(wèn)題。
          對(duì)于稅務(wù)問(wèn)題。稅務(wù)問(wèn)題主要有兩個(gè)方面，一是補(bǔ)繳土地出讓金，由于國(guó)有企業(yè)單位附屬醫(yī)院的土地大多以劃撥的方式獲得，無(wú)需繳納土地出讓金，在醫(yī)院改制更為營(yíng)利性醫(yī)院后，需要按照相關(guān)規(guī)定變更土地使用用途，并補(bǔ)繳對(duì)應(yīng)的土地出讓金；二是原企業(yè)所屬醫(yī)院為非營(yíng)利性醫(yī)院，根據(jù)《關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔20xx〕13號(hào)）的規(guī)定：“組織注銷(xiāo)后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會(huì)公告；投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利?！睂?duì)原主體清算和注銷(xiāo)后，剩余財(cái)產(chǎn)需上繳國(guó)資委并用于公益或非營(yíng)利目的。若新主體繼承原有主體的重要醫(yī)療設(shè)備、建筑，需取得相關(guān)管理部門(mén)的批準(zhǔn)，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定繳納所得稅。
          盡職調(diào)查報(bào)告11
          公司章程，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范，對(duì)公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動(dòng)的基本依據(jù)。
          根據(jù)****公司向本所提供的<北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程>顯示:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對(duì)公司的名稱(chēng)和住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在<公司章程>上簽名。
          本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)<公司法>相關(guān)規(guī)定，****公司成立時(shí)的<公司章程>對(duì)注冊(cè)資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合<公司法>以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在<公司章程>上簽名之時(shí)，<公司章程>正式成立，且對(duì)全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。
          本所律師提示:本所律師僅對(duì)****公司提供的****公司成立之時(shí)<公司章程>的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對(duì)****公司成立之后<公司章程>內(nèi)容是否發(fā)生過(guò)修改或變動(dòng)作出任何評(píng)價(jià)或判斷。
          三、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股東
          依據(jù)****公司向本所提供的<北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司章程>，本所律師查明:****公司于20xx年10月23日成立。****公司成立時(shí)由崔曉玲(出資150萬(wàn)元人民幣，占公司15%股權(quán))、王衛(wèi)軍(出資200萬(wàn)元人民幣，占公司20%股權(quán))、許隨義(出資250萬(wàn)元人民幣，占公司25%股權(quán))、宜敬東(出資150萬(wàn)元人民幣，占公司15%股權(quán))、崔白玉(出資250萬(wàn)元人民幣，占公司25%股權(quán))五個(gè)自然人股東共同出資組建。
          本所律師認(rèn)為:****公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，其將該等資產(chǎn)投入****公司的股東不存在法律障礙。根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)>第20條規(guī)定，****公司的股東人數(shù)符合法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定。
          四、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)
          (一)****公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本、實(shí)收資本
          根據(jù)****公司向本所提供的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照>和<公司章程>內(nèi)容顯示:北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元人民幣，實(shí)收資本為1000萬(wàn)元人民幣。
          (二)****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)
          經(jīng)核查，****公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:
          股東姓名出資額(萬(wàn)元)出資比例(%)
          崔曉玲150、0015%
          王衛(wèi)軍200、0020%
          許隨義250、0025%
          宜敬東150、0015%
          崔白玉250、0025%
          本所律師認(rèn)為:
          ****公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本和實(shí)收資本符合<公司法>等相關(guān)規(guī)定。
          股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門(mén)進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實(shí)意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。
          本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對(duì)股東出資相應(yīng)的<驗(yàn)資報(bào)告>等相關(guān)文件，本所律師僅對(duì)****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問(wèn)題的判斷，對(duì)****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)不作任何評(píng)價(jià)或判斷。
          五、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)
          (一)****公司未向本所提供<銀行開(kāi)戶(hù)許可證>;
          (二)****公司未向本所提供<財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告>、<審計(jì)報(bào)告>以及其他<財(cái)務(wù)報(bào)表>;
          (三)****公司未向本所提供<貸款卡>;
          (四)****公司未向本所提供<稅務(wù)登記證>以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。
          本所律師認(rèn)為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對(duì)****公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          六、北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況
          本所律師提示:本調(diào)查報(bào)告僅對(duì)****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗(yàn)核查后所作出的相應(yīng)法律評(píng)價(jià)或判斷，對(duì)在本調(diào)查報(bào)告中列明而缺乏獨(dú)立證據(jù)支持的相關(guān)事項(xiàng)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          (一)****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對(duì)****公司是否對(duì)外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          (二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對(duì)****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
          第三節(jié)結(jié)語(yǔ)
          一、本調(diào)查報(bào)告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過(guò)核查、驗(yàn)證，提出上述意見(jiàn)，供***先生參考。
          二、本調(diào)查報(bào)告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):
          (1)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)>
          (2)<中華人民共和國(guó)公司法(20xx)>
          (3)<組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法>
          (4)<中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例>
          (5)<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定>
          (6)<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法>
          (7)<中華人民共和國(guó)律師法>
          北京市康德律師事務(wù)所
          律師
          20xx年xx月xx日
          盡職調(diào)查報(bào)告12
          個(gè)人貸款盡職調(diào)查報(bào)告
          模板
          一、借款人情況
          （一）、基本情況
          借款人姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職稱(chēng)、婚姻狀況、現(xiàn)居住地址及工作地址、聯(lián)系方式、家庭成員、個(gè)人及家庭有無(wú)不合理大額負(fù)債、個(gè)人及家庭成員有無(wú)重大慢性疾病、有無(wú)賭博、吸毒等不良嗜好。
          備注：
          1、婚姻狀況說(shuō)明（已婚者提供結(jié)婚證、未婚者提供未婚證明、離婚者提供離婚證）。
          2、職稱(chēng)：自然人客戶(hù)具有的重要專(zhuān)業(yè)資格（包括經(jīng)濟(jì)師、會(huì)計(jì)師等專(zhuān)業(yè)資格）與職業(yè)資格（包括律師、醫(yī)生、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等職業(yè)資格。
          3、居住地址通過(guò)查驗(yàn)自然人客戶(hù)真實(shí)住址的水電費(fèi)單、固定電話費(fèi)單、物業(yè)管理費(fèi)單等，并檢查相關(guān)費(fèi)用額發(fā)生及支付是否具有連貫性，是否存在拖欠等相關(guān)情況。
          4、聯(lián)系方式包括但不限于家庭固定電話，借款人移動(dòng)電話，借款人單位固定電話，借款人配偶移動(dòng)電話，借款人配偶工作固定電話。
          （二）、信用情況
          通過(guò)人民銀行征信系統(tǒng)和有無(wú)利害關(guān)系第三方評(píng)價(jià)（從親戚，鄰居，以往合作關(guān)聯(lián)人）：，查詢(xún)借款人是否有惡意拖欠銀行、其他單位和個(gè)人借款及貨款的歷史，恪守信用等情況。有無(wú)犯罪記錄及糾紛。
          （三）、收入支出情況
          個(gè)人及家庭總收入及來(lái)源，上家庭總支出及去向，家庭純收入及上年度人均收入等情況及相關(guān)證明文件原件（如工資存折、房屋出租租賃合同協(xié)議、村民分紅憑證、相關(guān)股權(quán)證明及其他收入證明文件）。
          （四）、資產(chǎn)負(fù)債情況
          1、不易變現(xiàn)財(cái)產(chǎn)：房屋間數(shù)及結(jié)構(gòu)，平方面積、座落位置、購(gòu)建時(shí)間、變現(xiàn)價(jià)值；其他不易變現(xiàn)財(cái)產(chǎn)及變現(xiàn)價(jià)值。
          2、主要可變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)：
          （1）、機(jī)械設(shè)備名稱(chēng)、數(shù)量及變現(xiàn)價(jià)值；
          （2）、交通運(yùn)輸工具及變現(xiàn)價(jià)值；
          （3）、家電器具及變現(xiàn)價(jià)值；
          （4）、存貨及變現(xiàn)價(jià)值；
          （5）、存款及其他變現(xiàn)價(jià)值等；
          （6）、主要可變現(xiàn)價(jià)值合計(jì)。
          3、負(fù)債情況
          寫(xiě)清原貸款金額，貸款金融機(jī)構(gòu)，貸款形態(tài)、欠息金額和其它負(fù)債（比如私人借款）等，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債比例。
          二、調(diào)查貸款用途及還款情況
          借款主要用于干什么？是否符合國(guó)家政策，市場(chǎng)前景如何？項(xiàng)目行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展前景如何?借款人的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)如何？借款人的經(jīng)營(yíng)理念及管理模式如何？生產(chǎn)技術(shù)水平、原材料供貨及銷(xiāo)售情況，結(jié)算方
          式，預(yù)計(jì)效益如何？借款人的自有資金多少，尚缺資金多少，多長(zhǎng)時(shí)能收回成本，什么時(shí)間能還清貸款。
          三、調(diào)查抵押物情況
          屬于保證擔(dān)保方式的貸款，寫(xiě)清保證擔(dān)保人基本情況（同借款人基本情況）與資產(chǎn)負(fù)債狀態(tài)、分析評(píng)估擔(dān)保資格，擔(dān)保人的資金來(lái)源等；屬于抵押擔(dān)保的貸款，要寫(xiě)清抵押物的名稱(chēng)，存放具體地點(diǎn)、數(shù)量、（房產(chǎn)寫(xiě)明座落位置結(jié)構(gòu)、間數(shù)、層數(shù)、平方面積，寫(xiě)清占地和建筑面積、附簡(jiǎn)易平面圖）估價(jià)、變現(xiàn)能力等。
          四、總訴
          通過(guò)對(duì)借款人基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況個(gè)效益情況的分析，結(jié)合抵押擔(dān)保情況對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)分析，測(cè)試本筆貸款給公司帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益和合作潛力，調(diào)查人要在進(jìn)行貸款綜合效益分析的基礎(chǔ)上，總體評(píng)價(jià)客戶(hù)的“經(jīng)濟(jì)實(shí)力、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，信用，風(fēng)險(xiǎn)狀況”結(jié)合借款用途、還款來(lái)源和計(jì)劃明確以下事項(xiàng)：
          1、貸與不貸；
          2、貸款方式；
          3、貸款金額；
          4、貸款期限；
          5、貸款利率；
          6、還款方式
          7、出帳前須落實(shí)的限制及保護(hù)性條款等。
          盡職調(diào)查所需資料清單
          1、工商行政管理局蓋章的工商登記最新查詢(xún)資料原件
          2、經(jīng)年檢的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件
          3、法定代表人身份證明、法定代表人本人簽字樣本
          4、法定代表人授權(quán)書(shū)及其授權(quán)代理人的身份證復(fù)印件
          5、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件
          6、公司章程（合資、合作企業(yè)還需提供合資、合作合同）
          7、驗(yàn)資報(bào)告（借款企業(yè)成立未滿(mǎn)一年需提供）
          8、最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表和最近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告
          9、稅務(wù)登記證復(fù)印件
          10、《公司章程》規(guī)定相關(guān)事項(xiàng)需董事會(huì)或股東大會(huì)審議的，提供董事會(huì)或股東大會(huì)的相關(guān)
          決議、授權(quán)書(shū)及董事會(huì)成員認(rèn)定書(shū)和簽字樣本
          11、對(duì)外擔(dān)保以及未決訴訟等重大事項(xiàng)聲明書(shū)
          12、中國(guó)人民銀行信貸登記系統(tǒng)查詢(xún)資料、被查詢(xún)企業(yè)授權(quán)公司查詢(xún)的書(shū)面授權(quán)書(shū)
          13、貸款證（卡）復(fù)印件及密碼
          14、貸款申請(qǐng)書(shū)
          15、納稅記錄證明文件（核實(shí)收入及擔(dān)保能力）
          16、關(guān)系人和關(guān)聯(lián)交易情況說(shuō)明
          17、項(xiàng)目涉及房地產(chǎn)或土地抵押的,抵押率不超過(guò)70%的證明材料（對(duì)抵押房產(chǎn)作評(píng)估）
          18、項(xiàng)目其他(建設(shè))資金到位方案及落實(shí)來(lái)源的證明材料
          19、現(xiàn)金流量測(cè)算（確定未來(lái)還款能力）
          盡職調(diào)查報(bào)告13
          一、內(nèi)容完整，可供參考性強(qiáng)
          業(yè)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容需包括以下幾個(gè)方面：
          1、商務(wù)模式調(diào)查（盈利模式、銷(xiāo)售模式、生產(chǎn)模式）
          2、公司核心競(jìng)爭(zhēng)力調(diào)查
          3、募集資金投向調(diào)查
          4、行業(yè)發(fā)展前景調(diào)查（產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)狀況、行業(yè)壁壘）
          5、管理體系及運(yùn)營(yíng)情況調(diào)查（公司股權(quán)分布及股東狀況、人力資源、管理團(tuán)隊(duì)、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)管理能力、營(yíng)銷(xiāo)能力、政策環(huán)境適應(yīng)和利用能力、資本運(yùn)營(yíng)能力、組織結(jié)構(gòu)、激勵(lì)機(jī)制、公司治理結(jié)構(gòu)、公司榮譽(yù)）
          6、公司的影響力調(diào)查（大股東的知名度、品牌知名度、市場(chǎng)占有率、主要管理者（如CEO、技術(shù)、市場(chǎng)、生產(chǎn)主管）知名度、公司提高企業(yè)形象的做法與措施、公司與政府和社會(huì)的關(guān)系等）
          7、公司的產(chǎn)品與市場(chǎng)（產(chǎn)品市場(chǎng)現(xiàn)狀、產(chǎn)品市場(chǎng)潛力、產(chǎn)業(yè)化實(shí)現(xiàn)能力評(píng)價(jià)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、客戶(hù)分析、供應(yīng)商分析等）
          8、核心技術(shù)（專(zhuān)有性和保密性、領(lǐng)先狀況、技術(shù)成熟度、技術(shù)的生命力、技術(shù)和開(kāi)發(fā)體系）
          9、風(fēng)險(xiǎn)分析（外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、違反管制條例、未果訴訟的相關(guān)情況、其他特殊風(fēng)險(xiǎn)）
          10、公司對(duì)未來(lái)的展望（業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、未來(lái)可能發(fā)展的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新市場(chǎng)、新法規(guī)及財(cái)務(wù)活動(dòng)可能造成的沖擊）
          11、法律、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中相關(guān)的企業(yè)歷史沿革、基本財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)狀況、訴訟等問(wèn)題的輔助業(yè)務(wù)調(diào)查。
          二、途徑完備，證明材料齊全
           項(xiàng)目經(jīng)理在進(jìn)行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，需做到的業(yè)務(wù)盡調(diào)步驟及提供的相關(guān)證明材料或備案材料如下： 1、收集資料：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息檢索、行業(yè)報(bào)告閱讀等多種形式收集企業(yè)資料。
          相關(guān)證明材料：建立相應(yīng)的資料搜索文件夾，對(duì)收集的材料進(jìn)行整理、分類(lèi)，表明出處，確定其可行度，選擇性使用其中的觀點(diǎn)或數(shù)據(jù)。
          2、高管面談：非常重要的環(huán)節(jié)，與公司總經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、質(zhì)量、人事、采購(gòu)等機(jī)構(gòu)的副總或部門(mén)經(jīng)理座談。了解公司完整的運(yùn)營(yíng)流程，并了解高管的精神狀態(tài)或敬業(yè)精神以及公司的企業(yè)文化。
          相關(guān)證明材料：整理高管面談?dòng)涗洠逦涗浢嬲剷r(shí)間、參加人及會(huì)談內(nèi)容，各高管的名片整理。
          3、企業(yè)考察：對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、研發(fā)、生產(chǎn)、管理、資源等實(shí)施實(shí)地考察；對(duì)高管以下的員工進(jìn)行隨機(jī)或不經(jīng)意的訪談，能夠得出更深層次的印象或結(jié)論。
          相關(guān)證明材料：記錄考察流程及了解到的相關(guān)信息，獲得相關(guān)證明文件的復(fù)印件整理，相關(guān)復(fù)印件請(qǐng)企業(yè)加蓋公章，相關(guān)照片的整理匯總，若可能，提供相應(yīng)產(chǎn)品樣品。
          4、競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查：梳理清楚該市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)格局和對(duì)手的情況。通過(guò)各種方式和途徑對(duì)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)進(jìn)行考察、訪談或第三方評(píng)價(jià)；對(duì)比清楚市場(chǎng)中的各種競(jìng)爭(zhēng)力量及其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)。對(duì)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的信息和對(duì)比掌握得越充分、投資的判斷就會(huì)越準(zhǔn)！
          相關(guān)證明材料：對(duì)獲得的相關(guān)信息來(lái)源分類(lèi)標(biāo)注，如據(jù)企業(yè)介紹、網(wǎng)絡(luò)搜索、競(jìng)爭(zhēng)者實(shí)地考察、第三方訪談等。
          5、供應(yīng)商走訪：了解企業(yè)的采購(gòu)量、信譽(yù)，可以幫助我們判斷企業(yè)聲譽(yù)、真實(shí)產(chǎn)量；同時(shí)也從側(cè)面了解行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局。
          相關(guān)證明材料：整理供應(yīng)商走訪訪談?dòng)涗?，供?yīng)商現(xiàn)場(chǎng)照片、供應(yīng)商拜訪名片整理并提供復(fù)印件。
           6、客戶(hù)走訪：可以了解企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和受歡迎程度，了解企業(yè)真實(shí)銷(xiāo)售情況，了解競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)情況；同時(shí)，客戶(hù)自身的檔次和優(yōu)質(zhì)情況也有助于判斷企業(yè)的市場(chǎng)地位、以及市場(chǎng)需求的潛力和可持續(xù)程度。 相關(guān)證明材料：整理客戶(hù)走訪訪談?dòng)涗?，客?hù)現(xiàn)場(chǎng)照片、客戶(hù)拜訪名片整理并提供復(fù)印件。
           7、協(xié)會(huì)走訪：了解企業(yè)的行業(yè)地位和聲譽(yù)，了解行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)； 相關(guān)證明材料：整理協(xié)會(huì)走訪訪談?dòng)涗?，獲得協(xié)會(huì)提供的相應(yīng)證明材料或行業(yè)數(shù)據(jù)，拜訪名片整理并提供復(fù)印件。
          8、政府走訪：了解企業(yè)的行業(yè)地位和聲譽(yù)，了解政府對(duì)企業(yè)所處行業(yè)的支持程度；
          相關(guān)證明材料：整理政府走訪訪談?dòng)涗?，獲得政府提供的相應(yīng)文件材料，拜訪名片整理并提供復(fù)印件。
          9、中介咨詢(xún)：針對(duì)上市可行性和上市時(shí)間問(wèn)題咨詢(xún)?nèi)?、律師或?huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)，獲得企業(yè)成熟度信息。
          相關(guān)證明材料：整理訪談?dòng)涗?，獲得中介機(jī)構(gòu)相應(yīng)的文字材料或報(bào)告，拜訪名片整理并提供復(fù)印件。
          三、工作底稿包括內(nèi)容
          公司相關(guān)證書(shū)、股東身份證件、榮譽(yù)、批文、合同、報(bào)告、財(cái)產(chǎn)
          權(quán)屬證書(shū)、相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展所需證照等文件的復(fù)印件整理；
          所有公司關(guān)于人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)等運(yùn)營(yíng)流程中涉及的公司
          制度、規(guī)定等文件的整理；
           所有走訪訪談?dòng)涗?、名片?fù)印件、第三方報(bào)告等材料的整理； 相關(guān)照片或其他證明材料的整理。
          四、證明材料可信等級(jí)
          I，會(huì)計(jì)師事務(wù)所意見(jiàn)、律師事務(wù)所意見(jiàn)、銀行憑證、權(quán)威部門(mén)證明文件；
          II，政府文件、原始合同、合格投行機(jī)構(gòu)盡調(diào)結(jié)論、實(shí)地考察測(cè)
          盡職調(diào)查報(bào)告14
          商業(yè)地產(chǎn)收購(gòu)并購(gòu)中應(yīng)發(fā)揮律師盡職調(diào)查的作用，在收購(gòu)并購(gòu)前，出讓方通常會(huì)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的存續(xù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)有很清楚的了解，而收購(gòu)并購(gòu)方則沒(méi)有。收購(gòu)方掌握的信息大多是通過(guò)出讓方或目標(biāo)企業(yè)提供的文件或與其管理層的溝通獲取的信息，而這些信息可能經(jīng)過(guò)了包裝或?qū)﹃P(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行了回避甚至掩飾，雙方之間存在著信息不對(duì)稱(chēng)。
          盡職調(diào)查，也被稱(chēng)為審慎性調(diào)查，指的是在收購(gòu)并購(gòu)過(guò)程中買(mǎi)方對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況、法律關(guān)系以及目標(biāo)企業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、細(xì)致的調(diào)查和分析，以求準(zhǔn)確了解目標(biāo)公司的真實(shí)狀況。
          二、盡職調(diào)查的程序
          盡職調(diào)查沒(méi)有固定的程序，但總體來(lái)說(shuō)，其一般流程如下：
          1、由收購(gòu)并購(gòu)方指定一個(gè)由律師組成的法律盡職調(diào)查小組。
          2、由收購(gòu)并購(gòu)方和律師、目標(biāo)企業(yè)簽署“保密協(xié)議”。
          3、法律盡職調(diào)查小組準(zhǔn)備一份要求目標(biāo)企業(yè)提供材料的盡職調(diào)查清單。
          4、目標(biāo)企業(yè)根據(jù)盡職調(diào)查清單的要求提供相關(guān)文件，并制作資料索引。
          5、盡職調(diào)查小組實(shí)施盡職調(diào)查，通過(guò)各種渠道收集并分析有關(guān)的資料。
          6、盡職調(diào)查小組報(bào)告盡職調(diào)查結(jié)果，出具法律盡職調(diào)查報(bào)告。
          三、盡職調(diào)查的主要內(nèi)容
          （一）目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立和合法存續(xù)
          查閱目標(biāo)企業(yè)設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)(如有必要)、名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、重組方案、股東協(xié)議、國(guó)有股權(quán)管理文件、組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記文件等資料，核查目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立否符合法律、法規(guī)規(guī)定。
          （二）目標(biāo)企業(yè)的股東及其注冊(cè)資本繳納情況
          核查目標(biāo)股東人數(shù)，股東資格，股東成立時(shí)間、法定代表人、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地、企業(yè)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等情況。股東的出資或增資金額、時(shí)間、方式以及相應(yīng)獲得的股份情況，貨幣出資和非貨幣資產(chǎn)出資是否符合相關(guān)法律規(guī)定。
          （三）目標(biāo)企業(yè)的主要資產(chǎn)
          取得目標(biāo)企業(yè)主要固定資產(chǎn)清單、房產(chǎn)權(quán)證、房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)證等。取得目標(biāo)企業(yè)的主要無(wú)形資產(chǎn)清單、土地使用權(quán)證及其他無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)等相關(guān)資料，核查目標(biāo)企業(yè)擁有的土地使用權(quán)或其他無(wú)形資產(chǎn)是否已取得相關(guān)權(quán)屬證明，是否存在期限或其他權(quán)利限制，是否存在法律上的瑕疵。
          （四）目標(biāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及重大合同
          核查目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍是否與工商登記一致，是否取得從事經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)所需的所有批準(zhǔn)、登記、備案、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)或許可，是否存在相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)和經(jīng)營(yíng)許可的期限或其他限制或條件；查閱目標(biāo)企業(yè)的重要法律文件和重大合同，了解各項(xiàng)合同及其有效期限、合同項(xiàng)下的權(quán)利和義務(wù)、重要違約行為或違約責(zé)任、合同終止的情形等，核查是否存在轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓程序上的限制和條件，是否存在阻礙收購(gòu)并購(gòu)的相關(guān)條款約定。
          （五）目標(biāo)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和人力資源狀況
          查閱公司章程及選聘和辭退董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)、職工代表大會(huì)、職工大會(huì)等決議或會(huì)議記錄、相關(guān)議案、提案、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的辭職報(bào)告等相關(guān)會(huì)議資料，了解其組織結(jié)構(gòu)、管理職位設(shè)置和管理人員職責(zé)分配，查閱公司重大事項(xiàng)的表決、通過(guò)程序等相關(guān)信息以確定本次收購(gòu)并購(gòu)是否存在程序上的障礙。
          調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的雇傭人員的數(shù)額，目標(biāo)企業(yè)是否對(duì)重要人員進(jìn)行了相應(yīng)的激勵(lì)措施，是否存在對(duì)此次收購(gòu)并購(gòu)造成障礙的勞動(dòng)合同。
          （六）目標(biāo)企業(yè)的納稅狀況及依據(jù)
          查閱目標(biāo)企業(yè)的國(guó)稅與地稅登記證、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、最近3年的納稅申報(bào)表等文件資料，核查目標(biāo)企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率及是否享受稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策，確定其適用的稅種、稅率是否符合法律法規(guī)的規(guī)定。取得當(dāng)?shù)貒?guó)稅與地稅主管機(jī)關(guān)就目標(biāo)企業(yè)最近3年納稅情況出具的證明文件，查閱相關(guān)納稅資料，核查目標(biāo)企業(yè)最近3年是否依法納稅，是否存在欠稅，是否存在被稅務(wù)部門(mén)處罰的情形等。
          （七）目標(biāo)企業(yè)的重大債權(quán)債務(wù)
          查閱目標(biāo)企業(yè)近3年的重大合同清單，核查合同的履行情況，確定主要債權(quán)是否實(shí)現(xiàn)、主要債務(wù)是否履行完畢，是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風(fēng)險(xiǎn)。查閱目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)、相關(guān)交易協(xié)議，調(diào)查其他應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因、具體內(nèi)容、數(shù)額等情況，判斷是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風(fēng)險(xiǎn)。
          （八）目標(biāo)企業(yè)的法律糾紛
          調(diào)查目標(biāo)企業(yè)及其重要控股子公司（若有）、主要股東、控股股東或?qū)嶋H控制人、企業(yè)董事及高級(jí)管理人員等是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁或行政處罰案件。
          四、法律盡職調(diào)查報(bào)告
          一般法律盡職調(diào)查報(bào)告包括如下內(nèi)容：
          1、收購(gòu)并購(gòu)方對(duì)盡職調(diào)查的要求；
          2、律師審查過(guò)的文件清單，以及要求出讓方或目標(biāo)企業(yè)提供但未提供的文件清單；
          3、進(jìn)行盡職調(diào)查所做的各種假設(shè)；
          4、出具盡職調(diào)查報(bào)告的責(zé)任限制或聲明；
          5、對(duì)審查過(guò)的資料進(jìn)行分析和總結(jié)，對(duì)所涉及的法律事項(xiàng)以及所有審查過(guò)的信息所隱含的法律問(wèn)題的評(píng)價(jià)和建議。
          盡職調(diào)查報(bào)告15
          一、團(tuán)隊(duì)情況盡職調(diào)查
          在VC投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的，VC需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。
          1、公司組織結(jié)構(gòu)圖；
          2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介；
          3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況；
          4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。
          二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查
          業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?；⒛芊癯志?、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。
          1、管理體制和內(nèi)部控制體系；
          2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制；
          3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議；
          4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同；
          5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。
          三、市場(chǎng)情況盡職調(diào)查
          創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè)，僅僅是參考。VC會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查，VC的市場(chǎng)分析工作是由專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做的，是中立的，通常也是保守的。
          1、產(chǎn)品生命周期（成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期）及其發(fā)展趨勢(shì)；
          2、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析（自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等）；
          3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成（技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等）；
          4、企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤(rùn)率；
          5、主要客戶(hù)構(gòu)成及其在銷(xiāo)售額中的比例。
          四、技術(shù)情況盡職調(diào)查
          1、核心技術(shù)名稱(chēng)、所有權(quán)人、來(lái)源方式、其他說(shuō)明；
          2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況；
          3、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià)；
          4、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細(xì)；
          5、計(jì)劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途。
          五、財(cái)務(wù)情況盡職調(diào)查
          財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊：過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。
          1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào)，最近一期月報(bào)）；
          2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)情況；
          3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì)；
          4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明。
          六、法務(wù)情況盡職調(diào)查
          提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。
          1、國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；
          2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；
          3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同；
          4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；
          5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。
          【盡職調(diào)查報(bào)告】
          2023高考備考攻略
          高考相關(guān)內(nèi)容
          高考資訊推薦
          范文大全
          更三高考范文大全欄目為大家提供各類(lèi)常用范文、讀后感演講稿、思 ... [進(jìn)入專(zhuān)欄]
          報(bào)考信息
          動(dòng)態(tài)簡(jiǎn)章計(jì)劃錄取分?jǐn)?shù)