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小額貸款公司風(fēng)險控制制度篇一

第一章 總則

第一條 為促進公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《山東省小額貸款公司監(jiān)督管理暫行辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)要求，結(jié)合公司實際情況制定本管理制度。

第二條 內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行。

（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。

（三）確保風(fēng)險管理體系的有效性。

（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和

完整。

第四條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：

（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險和審慎經(jīng)營為出發(fā)點，公司的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。

（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

第二章 內(nèi)部控制的基本要求

第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境；

（二）風(fēng)險識別與評估；

（三）內(nèi)部控制措施；

（四）信息交流與反饋；

（五）監(jiān)督評價與糾正。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織機構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條 公司的董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的激勵約束機制，培育良好的企

業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其穩(wěn)定性和連續(xù)性。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種帳證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核和事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急預(yù)案及時作出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

第十三條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法有效。

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會和高級管理人員及時了解本公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況。

第三章 授信的內(nèi)部控制

第十五條 實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與檢測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶授信風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款或人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

第十六條 公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)互相配合、互相制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計賬務(wù)處理分離。

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求。

第四章 柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)對每日終了的公司賬務(wù)實施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯帳和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批和登記手續(xù)。

第二十條 公司應(yīng)當(dāng)遵循“了解你的客戶”原則，注意審查客戶資金來源的合法性和真實性，提高對可疑交易的鑒別能力。

第五章 會計的內(nèi)部控制

第二十一條 實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程。

第二十二條 應(yīng)當(dāng)確保會計工作的獨立性，任何人不得授意、暗示、指令會計人員進行違規(guī)操作。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程進行監(jiān)督，公司應(yīng)當(dāng)實行完善的會計檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案管理手續(xù)。

第六章 附則

第二十四條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司

章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。

第二十五條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。

第二十六條 本制度自董事會決議通過之日起實行。

小額貸款公司風(fēng)險控制制度篇二

公司內(nèi)控管理制度

長興長信小額貸款有限公司內(nèi)部控制制度

第一章 總

則第一條 為促進公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求，制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

(一)確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。

(三)確保風(fēng)險管理體系的有效性。

(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

第四條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：

(一)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

(二)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，公司的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

(三)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。

(四)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

第二章 內(nèi)部控制的基本要求

第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

(一)內(nèi)部控制環(huán)境。

(二)風(fēng)險識別與評估。

(三)內(nèi)部控制措施。

(四)信息交流與反饋。

(五)監(jiān)督評價與糾正。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條 公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

董事會負(fù)責(zé)保證公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險；負(fù)責(zé)審批組織機構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會決策；負(fù)責(zé)建立識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

第十三條 公司設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險進行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。

第十五條 公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。

涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系。

公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對分支機構(gòu)實施有效的管理和監(jiān)控。

下級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機構(gòu)的決策，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第二十條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。

第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準(zhǔn)確地向中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)、財政部門報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。

第二十六條 公司的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

第二十七條 公司的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。

第二十八條 公司的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)具有充分的獨立性，實行全公司系統(tǒng)垂直管理。

下級機構(gòu)內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由上一級內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)，公司總部內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由董事會負(fù)責(zé)。

第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間。

第三十條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

第三章 授信的內(nèi)部控制

第三十一條 公司授信內(nèi)部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶授信風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的授信風(fēng)險管理部門，不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，設(shè)置授信風(fēng)險限額，避免信用失控。

第三十三條 公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離。

第三十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的授信決策機制，包括設(shè)立授信審查委員會，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。

授信審查委員會審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。

第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理。

第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)對授信實行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級機構(gòu)的風(fēng)險管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限。

第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險大小，對不同種類、期限、擔(dān)保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險指標(biāo)。

第三十八條 公司各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶椤徟鷺I(yè)務(wù)，不得故意繞開審查、審批人。

第三十九條 公司各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險的過度集中，通過實行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標(biāo)，及時監(jiān)測和控制授信組合風(fēng)險，確?？傮w授信風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。

第四十條 公司應(yīng)當(dāng)對單一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。

第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險量化評估的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ)。客戶信用評級結(jié)果應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶信用變化情況及時進行調(diào)整。

第四十二條 公司對集團客戶授信應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一、適度和預(yù)警的原則。對集團客戶應(yīng)當(dāng)實行統(tǒng)一授信管理，合理確定對集團客戶的總體授信額度，防止多頭授信、過度授信和不適當(dāng)分配授信額度。公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險預(yù)警機制，對集團客戶授信集中風(fēng)險實行有效監(jiān)控，防止集團客戶通過多頭開戶、多頭借款、多頭互保等形式套取公司資金。第四十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：

(一)貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

(二)貸時審查應(yīng)當(dāng)做到獨立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的對策。

(三)貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。

第四十四條 公司應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件，包括選項標(biāo)準(zhǔn)、期限、利率、收費、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。

第四十五條 公司實施有條件授信時應(yīng)當(dāng)遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實施授信。

第四十六條 公司應(yīng)當(dāng)對授信工作實施獨立的盡職調(diào)查。授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進行，不得違反程序或減少程序進行授信。在授信決策過程中，應(yīng)嚴(yán)格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則，獨立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾。

第四十七條 公司對關(guān)聯(lián)方的授信，應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進行。

在對關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中，公司內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控貸款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理商業(yè)承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。

第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動。

第五十條 公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預(yù)警機制，嚴(yán)密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險并發(fā)出預(yù)警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風(fēng)險的對策。

第五十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性。

第五十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任：

(一)調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任。

(二)審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)。

(三)貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。

(四)放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險負(fù)責(zé)。

(五)高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第五十三條 公司應(yīng)當(dāng)對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險和損失逐筆進行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理。第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對授信風(fēng)險與收益情況進行綜合評價。

第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力和非財務(wù)因素等信息，對客戶進行分類管理，對資信不良的借款人實施授信禁入。

第四章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第五十六條 公司資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴(yán)格的前后臺職責(zé)分離，建立中臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。

第五十七條 公司資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。

第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機構(gòu)的經(jīng)營管理水平，核定各個分支機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限。

對分支機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)定期進行檢查，對異常資金交易和資金變動應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機制。

未經(jīng)上級機構(gòu)批準(zhǔn)，下級機構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易。

第五十九條 公司應(yīng)當(dāng)完善資金營運的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實的業(yè)務(wù)背景，嚴(yán)格按照授權(quán)進行操作，并及時劃撥資金，登記臺賬。

第六十條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務(wù)狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控，確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。

第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計最大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點。

高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險，根據(jù)公司的風(fēng)險承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險限額和相關(guān)交易參數(shù)。

第六十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險評估和控制系統(tǒng)，制定符合本公司特點的風(fēng)險控制政策、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運用量化的風(fēng)險管理模型，對資金交易的收益與風(fēng)險進行適時、審慎評價，確保資金業(yè)務(wù)各項風(fēng)險指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。

第六十三條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金交易的風(fēng)險程度和管理能力，就交易品種、交易金額和止損點等對資金交易員進行授權(quán)。

資金交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格。

第六十四條 公司應(yīng)當(dāng)按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風(fēng)險、頭寸市值變動進行實時監(jiān)控。

第六十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立資金交易風(fēng)險和市值的內(nèi)部報告制度。有關(guān)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險和市值情況的報告應(yīng)當(dāng)定期、及時向董事會、高級管理層和其他管理人員提供。公司應(yīng)當(dāng)制定不同層次和種類的報告的發(fā)送范圍、程序和頻率。

第六十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立全面、嚴(yán)密的壓力測試程序，定期對突發(fā)的小概率事件，如市場價格發(fā)生劇烈變動，或者發(fā)生意外的政治、經(jīng)濟事件可能造成的潛在損失進行模擬和估計，以評估本公司在極端不利情況下的虧損承受能力。

公司應(yīng)當(dāng)將壓力測試的結(jié)果作為制定市場風(fēng)險應(yīng)急處理方案的重要依據(jù)，并定期對應(yīng)急處理方案進行審查和測試，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案。

第六十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立對資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機制，對資金交易員實施有效管理。

資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則，在職責(zé)權(quán)限、授信額度、各項交易限額和止損點內(nèi)以真實的市場價格進行交易，并嚴(yán)守交易信息秘密。

第六十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制。

中臺監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)核對前臺交易的授權(quán)交易限額、交易對手的授信額度和交易價格等，對超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門報告。

后臺結(jié)算部門應(yīng)當(dāng)獨立地進行交易結(jié)算和付款，并根據(jù)資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時間內(nèi)向交易對手逐筆確認(rèn)交易事實。第六十九條 公司在辦理代客資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。

第七十條 公司資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應(yīng)當(dāng)經(jīng)過高級管理層授權(quán)批準(zhǔn)，在風(fēng)險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設(shè)備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。

第七十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任：

(一)前臺資金交易員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易和虛假交易的責(zé)任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負(fù)責(zé)。

(二)中臺監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對資金交易員越權(quán)交易報告的責(zé)任，并對風(fēng)險報告失準(zhǔn)和監(jiān)控不力負(fù)責(zé)。

(三)后臺結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對結(jié)算的操作性風(fēng)險負(fù)責(zé)。

(四)高級管理層應(yīng)當(dāng)對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第五章 柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第七十二條 公司應(yīng)當(dāng)對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。

第七十三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，人員變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。

人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管。

第七十四條 公司應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。

柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應(yīng)當(dāng)實行個人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按章使用。

第七十五條 公司應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。

第七十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立會計、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。

第七十七條 公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當(dāng)逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。

第七十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計制度。

第六章 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第七十九條 公司中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險。

第八十條 公司辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進行審查，并確認(rèn)委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第八十一條 公司辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保專款專用。

第八十二條 公司應(yīng)當(dāng)對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循公司不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。

第八十三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計制度正確核算和確認(rèn)各項代理業(yè)務(wù)收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。

第八十四條 公司從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。

第八十五條 公司應(yīng)當(dāng)以誠實信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn)，嚴(yán)格履行基金托管人的職責(zé)，確保基金資產(chǎn)的安全，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。

第八十六條 公司應(yīng)當(dāng)確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離。

第八十七條 公司應(yīng)當(dāng)確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設(shè)賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立。

第八十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計制度辦理基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來活動，并定期與基金管理人等有關(guān)當(dāng)事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等進行核對。

第八十九條 公司開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅持誠實信用原則，確?？蛻魧ο蟆I(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。

第九十條 公司開辦保管箱業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在場地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標(biāo)準(zhǔn)，對用戶身份進行核驗確認(rèn)。

對進入保管場地和開啟保管箱，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險物品，防止利用公司場地保管非法物品

第七章 會計的內(nèi)部控制

第九十一條 公司會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息。

第九十二條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本公司的會計規(guī)范和管理制度。

下級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機構(gòu)制定的會計規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的會計規(guī)范和管理制度在本公司得到實施。第九十三條 公司應(yīng)當(dāng)確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本公司的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。

對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，直至向公司董事會報告，或者按照職權(quán)予以糾正。

第九十四條 公司會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。

第九十五條 公司應(yīng)當(dāng)明確會計部門、會計人員的權(quán)限，各級會計部門、會計人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。

第九十六條

公司應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進行糾正或報上一級處理。

第九十七條 公司應(yīng)當(dāng)對會計主管、會計負(fù)責(zé)人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案。

會計主管、會計負(fù)責(zé)人和會計人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。

第九十八條 公司下級機構(gòu)會計主管的變動應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級機構(gòu)會計部門同意。

會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序。

第九十九條 公司應(yīng)當(dāng)對會計人員實行強制休假制度，記帳、出納、計算機資料管理等重要會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實離崗(任)內(nèi)部審計制度。

第一百條 公司應(yīng)當(dāng)實行會計差錯責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，機構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管會計的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第一百零一條 公司應(yīng)當(dāng)做到會計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴(yán)禁提供虛假財務(wù)會計報告。

第一百零二條 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門和社會公眾對其信息的需求。

第一百零三條 公司應(yīng)當(dāng)完善會計檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第八章 計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制

第一百零四條 公司計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴(yán)格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第一百零五條 公司應(yīng)當(dāng)明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。

公司分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責(zé)。

第一百零六條 公司應(yīng)當(dāng)對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離。

技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)進行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。

第一百零七條 公司購買計算機軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商的資格條件進行嚴(yán)格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護。

第一百零八條 公司計算機機房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計算機機房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。

計算機機房和營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當(dāng)有完備的計算機監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用。

第一百零九條 公司應(yīng)當(dāng)建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理。

第一百十條 公司應(yīng)當(dāng)對計算機信息系統(tǒng)實施有效的用戶管理和密碼(口令)管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制。

員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時更換密碼和密碼信息。

第一百十一條 公司應(yīng)當(dāng)對計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序，并對接入后的操作進行安全控制。

輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)并建立日志。

第一百十二條 公司應(yīng)當(dāng)及時更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全。

第一百十三條 公司的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。

日志應(yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要。

第一百十四條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理制度。

第一百十五條 公司運用計算機處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計或檢查留有接口。

第一百十六條 公司應(yīng)當(dāng)盡可能利用計算機信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風(fēng)險和違法犯罪行為。

第一百十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立計算機安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期進行修訂和演練。

數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到機內(nèi)、機外雙備份，異地存放，應(yīng)當(dāng)建立異地計算機災(zāi)難備份中心。嚴(yán)禁操作、管理管理人員私自隨身攜帶備份數(shù)據(jù)。

第九章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

第一百十八條 公司應(yīng)當(dāng)指定不同的機構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價。

內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門負(fù)責(zé)組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。

第一百十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時向董事會、管理層或相關(guān)部門報告。

第一百二十條 公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見。

第一百二十一條 公司的上級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對下級機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評價，并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

第一百二十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)落實。

第一百二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險責(zé)任制：(一)董事會、高級管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。

(二)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對未執(zhí)行審計方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)隱瞞不報或者未如實反映，審計結(jié)論與事實嚴(yán)重不符，對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(三)業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風(fēng)險和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(四)高級管理層應(yīng)當(dāng)對違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。

第十章 附

則第一百二十四條 本制度由公司董事會會負(fù)責(zé)解釋。

第一百二十五條 本制度自公布之日起施行。

(謝絕轉(zhuǎn)載)

小額貸款公司風(fēng)險控制制度篇三

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內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條、為強化公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)營效率和盈利水平，增強財務(wù)信息可靠性，防范和化解各類風(fēng)險，保證國家法律法規(guī)切實得到遵守，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。

第二條、本制度的制定堅持架構(gòu)清晰、控制有效、系統(tǒng)完整、切實可行的原則。

第三條、公司董事會對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運行負(fù)責(zé)。

第四條、內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。

第二章 環(huán)境控制

第五條、環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。

第六條、公司建立合理的組織架構(gòu)，確保各項工作責(zé)權(quán)到位，有序進行。

(一）股東大會是公司最高權(quán)力機構(gòu)；

(二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進行決策管理；

(三）總經(jīng)理和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會授權(quán)，對公司經(jīng)營進行執(zhí)行管理；

(四）監(jiān)事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對董事會、總經(jīng)理和其他高級管理人員、公司財務(wù)進行審計監(jiān)督管理；

第七條、公司建立逐級授權(quán)制度，各級授權(quán)要適當(dāng)，職責(zé)要分明，并對授權(quán)實行動態(tài)管理，建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。

(一）公司制定《章程》，以維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，規(guī)范公司的組織和行為。

(二）公司制定《股東大會議事規(guī)則》，明確股東大會的 1 / 9

職權(quán)，并對股東大會的召開條件、召開程序、會議通知與提案、會議決議與公告、股東資格認(rèn)定等作出規(guī)定，以規(guī)范股東大會的運作程序，提高議事效率，最大限度地維護股東的合法權(quán)益。

(三）公司制定《董事會議事規(guī)則》，明確董事會的職權(quán)、組成、召集、議事程序、決議公告等，以確保董事會 的工作效率和科學(xué)決策，提高議事效率，更好地發(fā)揮董事會決策中心作用。

(四）公司制定《董事會專門委員會實施細(xì)則》，明確董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會的人員組成、職責(zé)權(quán)限、決策程序、議事規(guī)則等，確保公司的規(guī)范運作。

(五）公司制定《監(jiān)事會議事規(guī)則》，明確監(jiān)事會的職權(quán)、組成、召集、議事程序、決議公告等，以保障監(jiān)事會依法獨立行使監(jiān)督權(quán)，確保全體股東的利益和公司的發(fā)展。

(六）公司制定《監(jiān)事會工作暫行規(guī)定》，明確監(jiān)事會的工作性質(zhì)、職權(quán)產(chǎn)生、工作程序、權(quán)利義務(wù)、監(jiān)督范圍等，以保證規(guī)范運作，責(zé)權(quán)到位。

(七）公司制定《總經(jīng)理工作細(xì)則》，明確總經(jīng)理的任職資格與任免程序、總經(jīng)理職權(quán)，包括在資金運用、資產(chǎn)運用、簽訂重大合同的權(quán)限，總經(jīng)理辦公會議制度，向董事會、監(jiān)事會的報告制度，以及考核與獎懲的具體規(guī)定等，以規(guī)范公司的經(jīng)營管理活動。

(八）公司制定《總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則》，明確總經(jīng)理辦公會的議題范圍、會議程序、監(jiān)督執(zhí)行等，以規(guī)范總經(jīng)理辦公會對重大事項的決策和處臵。

(九）公司根據(jù)實際經(jīng)營需要設(shè)臵職能管理部門，各職能管理部門的崗位設(shè)臵與人員編制應(yīng)符合實際，并做到定崗科學(xué)合理，定員精干高效。

第八條、公司制定《人事管理規(guī)定》、《干部免職、辭職、降職暫行規(guī)定》、《績效考核試行辦法》、《員工培訓(xùn)管理規(guī)定》、《聘用人員管理規(guī)定》、《員工流動管理辦法》、《員工調(diào)出企業(yè)有關(guān)管理規(guī)定》、《員工工資發(fā)放審批規(guī)定》、《員工基本養(yǎng)老保險管理暫行規(guī)定》、《職工補充養(yǎng)老保險管理辦

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法》、《職工醫(yī)療調(diào)劑專項基金報銷暫行規(guī)定》《員工假期管理規(guī)定》等規(guī)章制度，明確公司的機構(gòu)設(shè)臵、職務(wù)任免、員工調(diào)配、考核與獎懲、員工培訓(xùn)、職稱評聘、薪酬與假期、保險與福利等內(nèi)容，有效加強員工素質(zhì)控制，確保企業(yè)內(nèi)部激勵機制和監(jiān)督約束機制的完善。

第九條、公司制定《行政監(jiān)察工作規(guī)定》、《經(jīng)營管理預(yù)警制度》，《財務(wù)管理過程控制暫行規(guī)定》、《投資管理暫行規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《法律事務(wù)管理規(guī)定》等，堅持以內(nèi)部預(yù)防和監(jiān)控為主，明確預(yù)防重點，完善預(yù)防機制，重視監(jiān)控過程，釆取教育、行政、經(jīng)濟、法律等多種手段相結(jié)合，落實監(jiān)管責(zé)任，最終達到強化內(nèi)部管理、實施有效監(jiān)控的目的。

第十條、公司制定《安全保衛(wèi)制度》、《信息披露制度》、《突發(fā)事件緊急預(yù)案》、《信貸管理制度》、《重大信息內(nèi)部報告制度》、《財務(wù)管理制度》、《資金管理制度》《風(fēng)險管理制度》明確公司的信息披露內(nèi)容、信貸程序、資金使用規(guī)定、安全工作規(guī)定、突發(fā)事件的處理、財務(wù)方面的規(guī)范運營等，確保公司的規(guī)范運作。

第十一條、公司控股股東、實際控制人及關(guān)聯(lián)股東不得利用其控股地位侵占公司資產(chǎn)。發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)股東以包括但不限于占用公司資金的方式侵占公司資產(chǎn)的情況，公司董事會應(yīng)立即以公司名義向人民法院申請司法凍結(jié)其所侵占的公司資產(chǎn)及持有的股份。凡控股股東及關(guān)聯(lián)股東不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過變現(xiàn)控股股東及關(guān)聯(lián)股東股份償還侵占資產(chǎn)。

第十二條、公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)維護公司資金不被大股東及關(guān)聯(lián)股東占用。若發(fā)生董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)時，公司董事會應(yīng)視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人給予處分，對負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事提請股東大會予以罷免。

第三章 業(yè)務(wù)控制

第十三條、業(yè)務(wù)控制包括業(yè)務(wù)部門的設(shè)臵、崗位責(zé)任、操作流程及具體的業(yè)務(wù)規(guī)章。

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第十四條、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)實際工作內(nèi)容，明確各自工作職責(zé)，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度。

第十五條、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，針對各個風(fēng)險點制定必要的控制程序。

第十六條、業(yè)務(wù)操作流程的主要內(nèi)容包括：客戶申請、受理、調(diào)查、審查、審批（報備）、與客戶簽訂合同、提供信用、貸后管理、信用收回。

第十七條、公司制定《投資管理暫行辦法》，規(guī)范公司投資行為和決策程序，對投資行為各環(huán)節(jié)實行全過程規(guī)范化管理，建立有效的投資風(fēng)險約束機制，促進公司投資決策的科學(xué)化和民主化，確保投資安全。

第十八條、公司制定《信息管理中心運行管理暫行規(guī)定》，通過信息中心運作，發(fā)布公司信息，規(guī)范工作流程，創(chuàng)建管理先進，過程規(guī)范，手段先進，高效低耗的信息平臺。

第十九條、公司制定《法律事務(wù)管理制度》，明確機構(gòu)設(shè)臵、規(guī)范合同管理、合同糾紛處理、案件訴訟、重大事項跟蹤、責(zé)任追究等，促進公司依法經(jīng)營管理，保障和維護自身合法權(quán)益。

第四章 會計系統(tǒng)控制

第二十條、會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制。

第二十一條、公司在原《財務(wù)管理規(guī)定》的基礎(chǔ)上，制定出臺了系統(tǒng)完善的《財務(wù)管理制度》，包括會計核算控制和財務(wù)管理控制。明確財務(wù)機構(gòu)和會計人員的崗位責(zé)任管理、會計檔案管理、會計電算化管理、會計核算管理、內(nèi)部會計控制管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提及損失處理管理、資產(chǎn)損失處理管理、資金管理、銀行保函管理、成本費用管理、收入管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)會計報告管理、外埠單位工程財務(wù)管理、發(fā)票及收據(jù)管理、對外擔(dān)保管理、企業(yè)效績評價等，4 / 9

建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務(wù)收支審批制度、費用報銷制度、會計檔案保管和財務(wù)交接制度等，確保公司會計工作行為規(guī)范，有效提高會計工作質(zhì)量。

第二十二條公司制定《財務(wù)管理過程控制暫行辦法》，明確財務(wù)預(yù)算控制、貨幣資金使用控制、商品銷售控制、債權(quán)債務(wù)管理控制、成本費用控制、投資控制，以及監(jiān)督檢查等，針對各風(fēng)險控制點建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)，加強經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程的控制，預(yù)防各種弊端，嚴(yán)把企業(yè)財經(jīng)紀(jì)律關(guān)，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心作用，確保公司健康運營。

第五章 電子信息系統(tǒng)控制

第二十三條、公司制定《信息管理中心運行管理暫行規(guī)定》，對以下活動進行控制：

(一）電腦維護部門的職能及職責(zé)劃分。信息管理中心是公司負(fù)責(zé)電腦維護、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)維護的專門職能部門，設(shè)信息中心主任一名及電腦工程師二名，有明確的職能及職責(zé)劃分。

(二）電腦信息使用部門的職責(zé)劃分。各使用部門有明確的職責(zé)和使用內(nèi)容劃分。

(三）開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。公司現(xiàn)有的信息應(yīng)用系統(tǒng)其開發(fā)和修改都在信息管理中心的全程監(jiān)管之下，有專人負(fù)責(zé)到位。

(四）電腦程序及資料的存取控制。

(五）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出通過明確授權(quán)的系統(tǒng)進行控制。

(六）資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制。資料備份、檔案及設(shè)備由專人負(fù)責(zé)其運作及安全，并有完善的計劃。

(七）硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護的控制。硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護由信息管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

(八）系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制?，F(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)都有完善的復(fù)原系統(tǒng)，對測試程序會對其進行跟蹤、評估等一系列的控制。

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第六章 信息傳遞控制

第二十四條、信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制。

第二十五條、公司制定《重大信息內(nèi)部報告制度》，建立內(nèi)部信息傳遞體系，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序。內(nèi)部信息溝通，除傳遞體系外，公司制定《公文處理實施細(xì)則》，通過公文管理、會議管理、印章管理、檔案管理、保密管理等，保證內(nèi)部信息的暢通。公司還通過網(wǎng)上辦公自動化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部信息快捷傳遞與資源共享。

第二十六條、公司建立智能辦公系統(tǒng)，充分利用公司網(wǎng)站、網(wǎng)上辦公系統(tǒng)和網(wǎng)上材料釆購招標(biāo)系統(tǒng)，開辟為企業(yè)內(nèi)部信息溝通創(chuàng)造平臺。公司網(wǎng)站主要對外發(fā)布新聞動態(tài)、公司簡介、投者關(guān)系、企業(yè)文化、人才招聘、電子商務(wù)等相關(guān)信息，收集網(wǎng)上招投標(biāo)相關(guān)信息。

第二十七條、公司制定《信息披露管理規(guī)定》，明確信息披露的原則、內(nèi)容、程序、責(zé)任、保密、獎懲等內(nèi)容，有效保護公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的權(quán)益，提高信息披露質(zhì)量。公司通過建立信息披露責(zé)任制度，確保各類信息及時、準(zhǔn)確、完整地對外披露。

第七章 內(nèi)部審計控制

第二十八條、公司設(shè)立董事會審計委員會，審計委員會向董事會負(fù)責(zé)并直接接受董事會領(lǐng)導(dǎo)。董事會審計委員會下設(shè)審計工作組，審計工作組設(shè)在公司審計監(jiān)察部。董事會審計委員會通過審監(jiān)部，行使承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。

第二十九條、董事會審計委員會召集人由獨立董事?lián)?，?jīng)董事會決議通過。

公司審監(jiān)部配臵專職的內(nèi)部審計人員，并具有會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等方面的專業(yè)知識，審計

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部監(jiān)察部經(jīng)理兼任公司監(jiān)事。

公司建立內(nèi)部審計工作責(zé)任制，確保內(nèi)部審計工作的客觀、真實。

審監(jiān)部行使審計管理監(jiān)督職權(quán)，在章程賦予的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨立性。

第三十條、公司制定《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》，明確內(nèi)部審計工作的內(nèi)容、工作程序和職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部審計工作有序開展。內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則的內(nèi)容有職業(yè)道德準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報告準(zhǔn)則、處罰處理建議準(zhǔn)則、審計檔案工作準(zhǔn)則。

第三十一條、公司根據(jù)實際情況制定《內(nèi)部控制審計實施細(xì)則》，該細(xì)則包括下列項目：

(一）對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進行檢查或評估的程序和方法；

(二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查評估的程序和方法；

(三）對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

第三十二條、公司擬定內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部審計人員對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

第三十三條、公司審計部門于每年四月底前向董事會提交上一內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項提出處理建議及整改情況等內(nèi)容。

第八章 內(nèi)部控制效果的自我評估

第三十四條、公司制定《內(nèi)部控制評估制度》，針對環(huán)境控制、風(fēng)險評估、控制活動、信息及溝通、監(jiān)督等內(nèi)容制定具體的評估項目，由內(nèi)部審計部門定期對公司內(nèi)部控制工作進行評估，協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解內(nèi)部控制的有效

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性，及時應(yīng)對內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。

第三十五條、公司對內(nèi)部控制進行評估的內(nèi)容包括：(一）控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

(二）風(fēng)險評估 指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

(三）控制活動指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

(四）信息及溝通通過內(nèi)部控制產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

(五）監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標(biāo)進行的監(jiān)督。

第三十六條、公司內(nèi)部各部門定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行考

第三十七條、公司內(nèi)部審計部門于每年四月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應(yīng)包括對上述五個方面內(nèi)容的評價及對公司

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內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第三十八條、公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指上述五個方面內(nèi)容中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)。

第三十九條、公司董事會就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議

第九章 附則

第四十條、公司針對環(huán)境、時間、經(jīng)營情況的變化及內(nèi)部審計部門、會計師事務(wù)所等機構(gòu)所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，不斷調(diào)整修正本制度。

第四十一條、本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第四十二條、本制度自制定發(fā)布日執(zhí)行

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小額貸款公司風(fēng)險控制制度篇四

興義市馨德小額貸款公司內(nèi)部控制管理辦法

第一章總則

第一條為保障小額貸款公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，結(jié)合小額貸款公司實際，特制定本辦法。

第二條小額貸款公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、防范風(fēng)險，對內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求

第三條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；

二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的全面實現(xiàn)；

三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務(wù)會計報告；

第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束的經(jīng)營機制，堅持安全性、流動性、效益性相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。

二、完整性原則。各項經(jīng)營管理活動都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照內(nèi)控優(yōu)先的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

四、審慎性原則。各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。

五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務(wù)控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

第六條內(nèi)部控制的基本要求。

一、小額貸款公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅持‘‘授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。(二)互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。

(三)監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關(guān)部門進行反饋。

三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度

(一)部門責(zé)任分離。

1．資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；

2．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會計核算。

3．會計核算和現(xiàn)金出納。

4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。

5．現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。

6．各項資金(含信貸、財務(wù))及財產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實行責(zé)任分離的部門。(二)崗位責(zé)任分離。

l．各項業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。2．資信調(diào)查、風(fēng)險評估與貸款審批發(fā)放。3．市場開拓與業(yè)務(wù)處理。

4．負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。5．其他有必要實行責(zé)任分離的崗位。

四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

(二)真實性。各類信息資料應(yīng)真實準(zhǔn)確。

(三)保密性。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定。對信息資料實行嚴(yán)格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計劃。

(一)對惹外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對演練，確保資

金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

(二)對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。

六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價、內(nèi)部控制的檢查評價

機制和對違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵

吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出

嚴(yán)肅處理，包括：批評教

育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

各經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險意識，對管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況

負(fù)責(zé)，對由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三章組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

第七條組織決策控制。

一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制 衡的原則設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)及部門。

二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序

進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

(一)縱向協(xié)調(diào)。應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責(zé)任自下而上逐級

負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。

(二)橫向協(xié)調(diào)。建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)

調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素。

第八條人事制度控制。

．一、崗位職責(zé)。按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序

和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點崗位、重點業(yè)務(wù)、重點憑證及財物要

加強監(jiān)控和管i-理。任何一項業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

二、調(diào)配任用。

(一)錄用調(diào)配。嚴(yán)格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明

確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)公開、公平、競爭’’原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

(二)選拔任用。制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程

廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。

三、培訓(xùn)開發(fā)。應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計劃，并認(rèn)真組

織實施。堅持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識培訓(xùn)，增強員工的風(fēng)險意識、法紀(jì)意識和責(zé)任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

四、考核機制。建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

第九條領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。

一、權(quán)力監(jiān)督。加強對領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時限及結(jié)果等。

二、任期責(zé)任。在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調(diào)整。

第四章計劃財務(wù)內(nèi)部控制

第十條計劃目標(biāo)控制。

一、目標(biāo)設(shè)計。計劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。

二、運作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計劃，編制報告。

三、組織執(zhí)行。按部門有機分解目標(biāo)和制定具體實施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對目標(biāo)實行系統(tǒng)監(jiān)測。

四、目標(biāo)調(diào)整。計劃目標(biāo)與實際情況差距較大時應(yīng)及時進行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標(biāo)切實可行。

第十一條資產(chǎn)負(fù)債比例控制。

一、組織決策。應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

二、計劃監(jiān)測。嚴(yán)格執(zhí)行公司下達的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。

三、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并予以糾正。

第十二條財務(wù)核算管理控制。

一、組織決策。應(yīng)成立財務(wù)審查委員會，作為財務(wù)開支審查機構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務(wù)事項，決議事項應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

二、管理及授權(quán)。

(一)必須真實、準(zhǔn)確、及時、完整地進行財務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞兩本賬或弄虛作假。

(二)財務(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴(yán)格 的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財務(wù)審批權(quán)限，對大額支出必須嚴(yán)格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。

(三)財務(wù)指標(biāo)的分配、所有財務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務(wù)審查委員會和財務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的，財務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

三、各項收入應(yīng)及時、足額、完整入賬。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

(一)嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。

(二)加強對各項成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

(三)制定并嚴(yán)格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項財務(wù)收支必須按制度規(guī)定進行，嚴(yán)防損益失實，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤。

六、分析預(yù)測。建立健全財務(wù)分析制度，完善財務(wù)考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責(zé)任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

第十三條固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。

嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

第五章資金營運內(nèi)部控制

第十四條計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預(yù)測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。

第十五條資金調(diào)度控制。

資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應(yīng)臺賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補救措施。

第六章貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

第十六條組織控制。貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

第十七條政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第十八條貸款程序控制。

一、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

二、操作程序。應(yīng)針對貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、(項目貸款)評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的

信用等級和抵(質(zhì))押物、保證人及貸款風(fēng)險度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

第十九條安全保障控制。

一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。

二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。

三、加強信貸風(fēng)險考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風(fēng)險和借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責(zé)任人員，落實清收責(zé)任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法律事務(wù)部門審查。

六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵(質(zhì))押、房屋財產(chǎn)保險、履約信用保險或第三者保證。

小額貸款公司風(fēng)險控制制度篇五

小額貸款公司內(nèi)部控制指引

一、總則

（一）為促進**小額貸款公司（以下簡稱“公司”）建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司安全穩(wěn)健運行，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定和要求，制定本指引。

（二）內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

（三）公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

1.確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

2.確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。

3.確保風(fēng)險管理體系的有效性。

4.確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

（四）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：

1.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

2.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，公司的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

3.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會和管理層報告的渠道。

5.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

二、內(nèi)部控制的基本要求

（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

1.內(nèi)部控制環(huán)境。

2.風(fēng)險識別與評估。

3.內(nèi)部控制措施。

4.信息交流與反饋。

5.監(jiān)督評價與糾正。

（二）公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

（三）公司董事會和管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

董事會負(fù)責(zé)保證公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度，確保管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險；負(fù)責(zé)審批組織機構(gòu)；負(fù)責(zé)保證管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及董事、管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會決策；負(fù)責(zé)建立識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行。

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

（五）公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門或崗位，負(fù)責(zé)具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

（六）公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控。

（七）公司應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

（八）公司開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險進行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。

（九）公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。

（十）公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。

涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。

（十一）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系。

公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

（十二）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機構(gòu)（如有）和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。

（十三）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

（十四）公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。

（十五）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

（十六）公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效。

（十七）公司應(yīng)當(dāng)逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

（十八）公司應(yīng)當(dāng)逐步實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各部門和各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準(zhǔn)確地向業(yè)務(wù)主管部門報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。

（十九）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、管理層及時了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。

（二十）公司的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

（二十一）公司的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。

（二十二）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

三、授信的內(nèi)部控制

（一）公司授信內(nèi)部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

（二）公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的信貸風(fēng)險管理部門，不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，設(shè)置授信風(fēng)險限額，避免信用失控。

（三）公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離。

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信貸管理決策機制，包括設(shè)立授信審查委員會，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。

授信審查委員會審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。

（五）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險大小，對不同種類、期限、擔(dān)保條件的貸款確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險指標(biāo)。

（六）公司應(yīng)規(guī)定貸款審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)，不得故意繞開審查、審批人。

（七）公司各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險的過度集中，及時監(jiān)測和控制信貸風(fēng)險，確?？傮w信貸風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。

（八）公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的信貸操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：

1.貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實報告調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

2.貸時審查應(yīng)當(dāng)做到獨立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的對策。

3.貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。

（九）公司應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類貸款品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件，包括選項標(biāo)準(zhǔn)、期限、利率、收費、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。

（十）公司實施有條件授信時應(yīng)當(dāng)遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得放貸。

（十一）公司應(yīng)當(dāng)對信貸管理工作實施獨立的盡職調(diào)查。信貸決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進行，不得違反程序或減少程序進行授信。在決策過程中，應(yīng)嚴(yán)格要求工作人員遵循客觀、公正的原則，獨立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾。

（十二）公司對關(guān)聯(lián)方的授信，應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進行。

在對關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中，公司內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。

（十三）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控貸款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理承兌匯票（如有）等方式套取信貸資金，改變借款用途。

（十四）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事詐騙活動。

（十五）公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預(yù)警機制，嚴(yán)密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險并發(fā)出預(yù)警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風(fēng)險的對策。

（十六）公司應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性。

（十七）公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任：

1.調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任。

2.審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)。

3.貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。

4.放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險負(fù)責(zé)。

5.管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（十八）公司應(yīng)當(dāng)對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險和損失逐筆進行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理。

（十九）公司應(yīng)當(dāng)建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對貸款風(fēng)險與收益情況進行綜合評價。

（二十）公司應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力和非財務(wù)因素等信息，對客戶進行分類管理，對資信不良的借款人實施授信禁入。

四、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

（一）公司應(yīng)當(dāng)指定不同的部門或崗位分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價。

內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門建立和健全內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門負(fù)責(zé)組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。

（二）公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時向董事會、管理層或相關(guān)部門報告。

（三）公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見。

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)落實。

五、附則

（一）本細(xì)則由公司附則解釋、修改和補充。

（二）本細(xì)則自公布之日起生效。