【薦】企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

在當(dāng)下社會(huì)，越來越多地方需要用到制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。擬起制度來就毫無(wú)頭緒？下面是小編為大家整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。

第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。

第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

（二）出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。

第七章附則

第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，報(bào)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

崗位職責(zé):

1、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;

2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、成本等;

3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè)。

5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;

6、完成上級(jí)交代的其他任務(wù)。

任職要求:

1、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);

2、熟悉國(guó)家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)知識(shí)、各地區(qū)定額規(guī)則等;

3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設(shè)備的市場(chǎng)情況;

3、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

一節(jié)總則

條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；

負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制只符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

簽署下屬公司、企業(yè)的萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書。

條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

一、第一章總則

（一）為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

（二）公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

（三）財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（四）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（五）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（七）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（八）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

（九）第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

二、第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

（一）加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

（二）公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

（三）健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

（四）做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

（五）會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

（六）建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

（七）會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

三、第三章資本金和負(fù)債管理

（一）資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

（二）經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

（三）公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

（四）公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

（五）加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

（六）公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

四、第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

（一）現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

（二）嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

（三）第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

（四）第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

（五）第二十二條應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

（六）第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

（七）第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

一、第一章總則

（一）第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

（二）第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門及科室。

（三）第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1、固定資產(chǎn)管理制度；

2、貨幣管理制度；

3、成本資金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各項(xiàng)資金管理制度。

二、第二章固定資產(chǎn)管理制度

（一）第一節(jié)總則

（二）固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

（三）固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1、使用期限超過一年以上；

2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；

3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；

（四）不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

（五）公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

（六）行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

（七）納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

（八）固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

（九）固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。

（十）第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

（十一）辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

（十二）租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。

（十三）第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

（十四）根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

（十五）固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。

（十六）第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

（十七）由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。

（十八）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：

1、10萬(wàn)元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；

2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。

（十九）使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

（二十）計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

（二十一）進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。

（二十二）固定資產(chǎn)的維修

（二十三）固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

（二十四）公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。

（二十五）已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

（二十六）固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

（二十七）由使用單位提出局面報(bào)告，說明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

（二十八）經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。

（一二十九）報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

三、第三章貨幣資金管理制度

（一）第一節(jié)總則

1.貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

2.第二節(jié)現(xiàn)金管理

3.現(xiàn)金的收入

4.公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

5.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。

6.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以內(nèi)。

7.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。

二、現(xiàn)金的支出

（一）公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（二）按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

（三）對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。

2.遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票。

3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

4.銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

5.不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷。

6.對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

7.銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

8.堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。

四、第四章成本管理制度

（一）為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

（二）公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。

（三）成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

（四）按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

五、第五章收入管理制度

（一）為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

（二）由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

（三）除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

（四）公司嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

（五）凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

第一條財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

第二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

第三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)行廣泛宣傳。

第四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

第五條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。

第六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

第八條公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。

第九條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

第十條移交人對(duì)移交會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。如因未辦妥會(huì)計(jì)資料、憑證檔案的移交和未了事項(xiàng)的說明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟(jì)損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

第十一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

第十二條財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（一）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

（二）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實(shí)物的內(nèi)容。

第十三條財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；子公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由子公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部派人共同監(jiān)交。

第十四條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明由移交人員負(fù)責(zé)。

（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。

（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。

2、建立健全事務(wù)所各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保事務(wù)所資金安全。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。

11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責(zé)范圍

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);

2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔;

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

6、日常備用金庫(kù)存余額不超過20xx元，如備用金額度調(diào)整須與會(huì)計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批；

7、完成會(huì)計(jì)人員交付的其它工作。

第二章 日常工作管理規(guī)定

為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷及借款行為，完善財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。

一、費(fèi)用報(bào)銷

（一）、對(duì)事務(wù)所公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)約。

（二）、費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

額度不受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 1、差旅費(fèi) 費(fèi)用說明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費(fèi)、食宿1、地稅監(jiān)制客運(yùn)發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機(jī)票等； 費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用2、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 支出 2、辦公費(fèi) 列支購(gòu)買辦公用品、郵寄物1、國(guó)稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費(fèi)用支出，不2、辦公用品單價(jià)在20xx元以下； 得列支購(gòu)買固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話費(fèi)、購(gòu)充值卡等費(fèi)1、地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車輛費(fèi)用支出2、所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊(cè)人員或單位名稱 1、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)發(fā)票，成品沒銷售發(fā)3、通訊費(fèi) （過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票； 汽車修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)5、會(huì)務(wù)費(fèi) 費(fèi)） 列支會(huì)議上的住宿、招待、1、會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場(chǎng)租、復(fù)印等費(fèi)用支須注明會(huì)務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票，須注明商品品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、購(gòu)買日期；復(fù)印、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會(huì)議所購(gòu)禮品，發(fā)票請(qǐng)寫“會(huì)議用品”，否則屬“招待費(fèi)用”無(wú)法在會(huì)議費(fèi)中列支； 6、運(yùn)雜費(fèi) 列支運(yùn)輸商品發(fā)生的費(fèi)用支1、鐵路/公路/飛機(jī)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票； 列支給咨詢公司的費(fèi)用支出 1、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7、咨詢費(fèi) 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 1、招待費(fèi) 費(fèi)用說明 列支餐飲、購(gòu)買禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，禮品為國(guó)稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票； 2、報(bào)銷額度：低于收入×5‰ 3 / 5

2、廣告費(fèi) 3、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報(bào)銷額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用1、由專業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報(bào)銷額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）、有下列情形的，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，沒有稅務(wù)監(jiān)制章； 2、發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；

3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符； 4、沒有加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章或印章不清晰；

5、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個(gè)月才用于報(bào)銷；其他無(wú)日期定額發(fā)票以國(guó)家宣布作廢日期為依據(jù)。

（四）、費(fèi)用報(bào)銷流程

1、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫：由費(fèi)用報(bào)銷人完整填寫費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

2、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行初審，并簽署意見。

3、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求，報(bào)銷費(fèi)用金額是否超支。

4、、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額，簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見。

（五）、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì)財(cái)務(wù)人員。

二、借款

（一）、借款原則：前不清，后不借；團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

（二）、借款范圍：

日常費(fèi)用、差旅費(fèi)、采購(gòu)款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。 （三）、借款流程

1、填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計(jì)還款日期。

2、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí)，金額合規(guī)后簽字。

3、會(huì)計(jì)進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi)。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。

5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。

注意：如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷但進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付，并知會(huì)其小組負(fù)責(zé)人，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

物業(yè)管理財(cái)務(wù)部門的基本職責(zé)一般有以下幾個(gè)方面:

1、按照國(guó)家的有關(guān)法規(guī),建立和健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

2、制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算,提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理決策。

3、監(jiān)督物業(yè)管理費(fèi)的收繳和運(yùn)用,抓好各種應(yīng)收款項(xiàng)的收取工作,核算長(zhǎng)期拖欠不清的款項(xiàng),督促經(jīng)辦人限期清理。

4、編制記賬憑證,及時(shí)記賬,及時(shí)編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

5、按照合同的要求,做好工程費(fèi)用的撥付、結(jié)算等工作。

6、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度,按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)一切費(fèi)用。

7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票的使用規(guī)定,做好收費(fèi)發(fā)票的購(gòu)買、保管、使用及回收工作。

8、稅收的核算與申報(bào)。

9、銀行賬務(wù)往來的核對(duì)。

10、妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案,接受財(cái)稅機(jī)關(guān)、主管部門和領(lǐng)導(dǎo)的檢查與監(jiān)督。

物業(yè)管理的財(cái)務(wù)核算一般分成兩部分,一部分為賬務(wù)核算,另一部分為收費(fèi)核算。

一、物業(yè)管理財(cái)務(wù)核算

物業(yè)公司的財(cái)務(wù)包括所管樓盤的物業(yè)管理財(cái)務(wù)核算及物業(yè)公司其他的經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)核算。為能清晰地反映所管樓盤及公司其他經(jīng)營(yíng)的情況,應(yīng)該設(shè)置不同的賬套進(jìn)行核算。這里主要介紹屬于物業(yè)管理的財(cái)務(wù)核算。

財(cái)政部19xx年公布了《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》,明確了物業(yè)管理財(cái)務(wù)管理包括代管理基金、成本和費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)。

代管理基金主要是維修基金,作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

成本和費(fèi)用的核算是物業(yè)管理企業(yè)主要的核算內(nèi)容。企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費(fèi)用,有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

廣州市人民政府20xx年第2號(hào)令發(fā)布的《廣州市物業(yè)管理辦法》對(duì)物業(yè)管理服務(wù)成本核算包括的項(xiàng)目明確如下:

1、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)管理人員的工資、福利、辦公費(fèi)。

2、公用設(shè)施設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)及場(chǎng)地日常小修維護(hù)費(fèi)。

3、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公共秩序維護(hù)服務(wù)費(fèi)。

4、園林綠地日常維護(hù)費(fèi),包括淋用水費(fèi)。

5、環(huán)境衛(wèi)生、除“四害”管理服務(wù)費(fèi)。

6、用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

7、公用設(shè)施設(shè)備、部位及場(chǎng)地水電費(fèi)。

8、建筑物公共設(shè)施保險(xiǎn)費(fèi)。

9、建筑物外觀經(jīng)常性清洗刷新費(fèi)。

10、物業(yè)管理合同規(guī)定的費(fèi)用。

公用設(shè)施設(shè)備、部位的水電費(fèi)可另外按實(shí)結(jié)算。

物業(yè)管理公司的酬金,應(yīng)當(dāng)按照物業(yè)管理服務(wù)成本核算的百分之十以內(nèi)協(xié)商確定。“

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

物業(yè)管理收入將在收費(fèi)核算中詳細(xì)介紹。這里先介紹物業(yè)管理的支出。

物業(yè)管理的支出中屬成本部分大體分為工程項(xiàng)目、物業(yè)管理項(xiàng)目、保安項(xiàng)目等;屬管理費(fèi)用部分主要為除上述部分之外的其他支出。

對(duì)物業(yè)管理中各種支出,審計(jì)、財(cái)務(wù)部門都必須加以審核,主要審核:

一、支出的項(xiàng)目有否預(yù)算;

二、如無(wú)預(yù)算有否專項(xiàng)審批;

三、屬合同的.項(xiàng)目付款日期和金額是否與合同規(guī)定的時(shí)間、金額相符;

四、發(fā)票、收據(jù)是否合法;

五、發(fā)票、收據(jù)的抬頭有否錯(cuò)誤;

六、發(fā)票上所蓋的發(fā)票專用章是否與應(yīng)付單位名稱相符。

七、屬購(gòu)買物品的驗(yàn)收手續(xù)是否完全。

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門不僅管錢,還要管物。所以對(duì)物資從申購(gòu)、領(lǐng)用、保管、盤點(diǎn)到報(bào)廢，都必須加以管理。

物業(yè)公司尚有發(fā)展商移交的設(shè)備設(shè)施需要加以維護(hù)保養(yǎng),個(gè)別設(shè)備需要更換時(shí),其款項(xiàng)由物業(yè)公司在所收取的管理費(fèi)內(nèi)支付,但其資

產(chǎn)卻不進(jìn)入物業(yè)公司或其代管的物業(yè)的賬內(nèi)。

二、物業(yè)管理收費(fèi)核算

物業(yè)管理的收費(fèi)主要為管理費(fèi)及各種代收費(fèi)用。各種代收費(fèi)用包括公用水電費(fèi)、自用電費(fèi)、自用水費(fèi)、自用煤氣費(fèi)等。

新租售或新解約退場(chǎng)的業(yè)主或租戶的管理費(fèi)及公用水電費(fèi)的計(jì)算,其租售或退場(chǎng)時(shí)間往往不是整月的,就必須按天計(jì)算。由于月份有大有小,不同的月份每天的管理費(fèi)、公用水電費(fèi)就會(huì)有所不同,如按月份的天數(shù)計(jì)算,二月份一天的管理費(fèi)或公用水電費(fèi)會(huì)比每月有31天的月份多出11%。為使按天計(jì)算的管理費(fèi)或公用水電費(fèi)在不同的月份都能一致,應(yīng)按下列公式計(jì)算:

月份管理費(fèi)或公用水電費(fèi)×12個(gè)月÷365天=日管理費(fèi)或公用水電費(fèi)

得出日管理費(fèi)或公用水電費(fèi)后再計(jì)算應(yīng)收天數(shù)的管理費(fèi)或公用水電費(fèi)。

收費(fèi)的程序一般是月前出單通知業(yè)主或租戶,月末根據(jù)收取各項(xiàng)費(fèi)用的金額計(jì)算各種費(fèi)用(包括代收費(fèi)用)的欠收金額。所管物業(yè)的范圍較大時(shí),每戶業(yè)主或租戶的收、欠金額不可能在賬面反映,就必須通過報(bào)表來反映,也即以表代賬。在此情況下,必須賬面的應(yīng)收、實(shí)收、欠收的總數(shù)與報(bào)表的總數(shù)相一致。這就需要每月進(jìn)行核對(duì)平衡。

對(duì)未按期交納管理費(fèi)的業(yè)主或租戶可按廣州市人民政府20xx年第2號(hào)令發(fā)布的《廣州市物業(yè)管理辦法》第五十六條的規(guī)定:“業(yè)主、使用人不按時(shí)繳交物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的,物業(yè)管理公司可以催繳、限期交付;逾期仍不交付的,可按每日加收欠交金額千分之一的滯納金,合同另有約定的從其約定……”

上述的財(cái)務(wù)核算及收費(fèi)核算,如所管的物業(yè)屬單一樓宇的(單一為辦公樓或住宅小區(qū)),收支都均不需要分?jǐn)?。如所管理的物業(yè)并非單一辦公樓或住宅小區(qū),而屬于綜合性的物業(yè),在收支方面都必須按樓宇進(jìn)行分?jǐn)偤秃怂?。各種收入進(jìn)入各個(gè)樓宇;各種支出中屬專門為某一樓宇支付的款項(xiàng)進(jìn)入該樓宇賬內(nèi),如屬綜合性的支出,應(yīng)按規(guī)定的分?jǐn)偙壤M(jìn)行分?jǐn)?。一般按各樓宇的面積及所收取的管理費(fèi)單價(jià)計(jì)算各樓宇的應(yīng)分?jǐn)偙壤?/p>

為考核各部門的工作,在各項(xiàng)支出中尚需按部門進(jìn)行核算,可以采用部門實(shí)際支出的費(fèi)用與預(yù)算對(duì)比的辦法進(jìn)行考核。若當(dāng)月實(shí)際與預(yù)算相差10%以上的,需由各部門檢查原因,加以說明。

三、物業(yè)管理相關(guān)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表是反映會(huì)計(jì)主體在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和理財(cái)過程的書面文件。

1、會(huì)計(jì)報(bào)表的目的

(1)為投資者提供管理層履行受托責(zé)任狀況，物業(yè)管理企業(yè)資本的保值、增值信息。

(2)債權(quán)人提供物業(yè)管理企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)信息。

(3)為業(yè)主提供物業(yè)管理企業(yè)的管理服務(wù)效率及其履行物業(yè)管理服務(wù)合同狀況的信息。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類

國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表有:

資產(chǎn)負(fù)債表:反映企業(yè)在某一特定時(shí)日(我國(guó)一般為12月31日)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表;

損益表:反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表;

現(xiàn)金流量表:以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表

(一)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的作用

1、向報(bào)表使用者提供企業(yè)某一日期資產(chǎn)的總額,表明企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源,以及這些經(jīng)濟(jì)資源的分布和結(jié)構(gòu)。

2、反映物業(yè)管理企業(yè)某一日期的債務(wù)總額以及結(jié)構(gòu),表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)。

3、反映企業(yè)某一日期所有者權(quán)益情況,表明管理者在企業(yè)資產(chǎn)中所占的份額,了解所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。

4、了解企業(yè)的支付能力、償債能力以及財(cái)務(wù)實(shí)力,并可預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

1、構(gòu)成項(xiàng)目

(1)資產(chǎn)

a、流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨

b、非流動(dòng)資產(chǎn):長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)

(2)負(fù)債

a、流動(dòng)負(fù)債:短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、未交稅金

b、長(zhǎng)期負(fù)債:長(zhǎng)期借款、應(yīng)付公司債券、其他長(zhǎng)期負(fù)債

(3)所有者權(quán)益:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)

2、資產(chǎn)負(fù)債表的格式:采用帳戶式,會(huì)計(jì)恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”

損益表又稱利潤(rùn)表或收益表,是一張動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。是反映物業(yè)管理企業(yè)在一定時(shí)期(月、季、年)內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。

(一)損益表的作用

1、可反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)利潤(rùn)(或虧損)的實(shí)現(xiàn)情況,以便了解企業(yè)的獲利能力。

2、可分析企業(yè)利潤(rùn)增減變化的原因,評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),有助于管理層作出正確的決策。

3、可考核企業(yè)利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果,挖掘潛力,改善經(jīng)營(yíng),以利不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

(二)損益表的結(jié)構(gòu)

1、損益表的構(gòu)成

(1)收入

(2)成本費(fèi)用

(3)利潤(rùn)

2、損益表的主要內(nèi)容

(4)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)收入減經(jīng)營(yíng)成本減營(yíng)業(yè)費(fèi)用減經(jīng)營(yíng)稅金及附加

(5)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減存貨跌價(jià)損失減管理費(fèi)用減財(cái)務(wù)費(fèi)用

(6)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出

(7)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額減所得稅

現(xiàn)金流量表

(一)現(xiàn)金流量表的作用

1、反映企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的全貌

2、為預(yù)測(cè)企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況提供了更加合理的基礎(chǔ)

3、彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的不足

(二)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

1、現(xiàn)金的界定

現(xiàn)金是指企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。

2、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成項(xiàng)目

(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

企業(yè)內(nèi)部根據(jù)不同的需要可以設(shè)置各種不同的報(bào)表,如收費(fèi)方面在月前出單時(shí),編制收費(fèi)報(bào)表;月份終了編制管理費(fèi)及各種其他收費(fèi)的應(yīng)收實(shí)收欠收?qǐng)?bào)表;為滿足催交需要編制賬齡分析表等;賬務(wù)方面有各種收支預(yù)算與實(shí)際對(duì)比表等。

通過內(nèi)部的各種報(bào)表所提供的財(cái)務(wù)信息。能對(duì)一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果進(jìn)行比較,依據(jù)一定的原則,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià),找出存在的問題及原因,以便采取措施,挖掘內(nèi)部潛力,提高經(jīng)營(yíng)管理的水平和效益。

會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求

(1)一致性

(2)相關(guān)性

(3)可靠性

(4)全面性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

一、目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問題

（一）我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責(zé)劃分不夠清晰，存在著越權(quán)的行為，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題，這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

（二）中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè)：第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負(fù)債率十分高，這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響；第二，目前我國(guó)的一些相關(guān)政策，對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；第三，目前的我國(guó)中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視，對(duì)這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國(guó)，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保，造成融資的困難。

（三）中小企業(yè)的投資能力不強(qiáng)

在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財(cái)手段，在我國(guó)的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強(qiáng)，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng)，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財(cái)務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的必要性分析

進(jìn)入二十一世紀(jì)，特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長(zhǎng)制"的財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問題，面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施

（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí)，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國(guó)中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，普遍采用家族式的管理，沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問題得到有效的解決，要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的具體職責(zé)，進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束，沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中，對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定，在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對(duì)資金使用的分析，對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制，做好對(duì)資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán)；最后，強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。

（三）對(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析，制定有效的理財(cái)策略，最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展的，財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用，理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化，影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來自金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)，所以，金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員，要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢(shì)。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

第一章資金審批制度

１．總則

⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；

⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

２．施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

３．公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：Ａ、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１００元／日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人２０元／日；市內(nèi)交通費(fèi)每人６元／日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

４．車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

５．辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

６．行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)１００元的零星開支；

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第１條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

１．公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

２．公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

３．工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

４．財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

５．工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月２５日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在５日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

６．工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

１．公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

２．公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

３．財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

４．財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

一、什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

近幾年來，無(wú)論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題，然而，對(duì)于什么是“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營(yíng)相關(guān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本金靠投資人投入，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

以上兩種觀點(diǎn)有其相同之處，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)”的理解不同，兩種觀點(diǎn)所表述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不同，第一種觀點(diǎn)從財(cái)務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第二種觀點(diǎn)理解的財(cái)務(wù)是從財(cái)務(wù)的中心出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者比較贊成前一種觀點(diǎn)，即符合人們對(duì)財(cái)務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長(zhǎng)期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，要在嚴(yán)酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來看，長(zhǎng)期負(fù)債較少，短期負(fù)債過多，企業(yè)對(duì)銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大?？梢?，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

（二）投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上，很多企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，很多企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金回收策略不當(dāng)

現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤(rùn)，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

（四）收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤(rùn)分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與國(guó)際上廣泛采用的股利政策相比，我國(guó)企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無(wú)意間助長(zhǎng)了證券市場(chǎng)上的投機(jī)氣氛，另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國(guó)企業(yè)股利政策的制定也往往無(wú)章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

1。建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算，而該預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流動(dòng)情況全面地反映出來。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤(rùn)時(shí)，則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡，均會(huì)引起企業(yè)危機(jī)，可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。

2。建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債等導(dǎo)致的，對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)獲利能力考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力；成本費(fèi)用利潤(rùn)率（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。從償債能力考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%~60%，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。從經(jīng)濟(jì)效率考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿疾?，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤(rùn)所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）；股東權(quán)益收益率（凈利潤(rùn)平均股東權(quán)益）。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采取回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)從以下幾方面入手：

1?；I資風(fēng)險(xiǎn)控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤(rùn)分配的再投資；二是借入資金。對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性?；I資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

2。投資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤(rùn)率低于銀行同期存款利率；或利潤(rùn)率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤(rùn)率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤(rùn)，又要克服盲目樂觀和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。

3。資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例；四是建立銷售責(zé)任制。

4。收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條

公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條

公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條

公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條

財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條

會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條

出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條

審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章

財(cái)務(wù)工作管理

第九條

會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條

財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條

財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條

財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十六條

財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條

財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條

財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章

支票管理

第十九條

支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條

支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條

支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條

對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條

凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條

公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章

現(xiàn)金管理

第二十五條

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條

除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條

公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條

日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條

財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條

財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條

符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條

發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

第三十四條

工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條

差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條

無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條

會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章

處罰辦法

第四十二條

出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條

出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章

附則

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條

本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

一、建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

二、建立和健全商品購(gòu)銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制，確保資產(chǎn)完整和增值。

1、在商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。

《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規(guī)格、進(jìn)貨單位、數(shù)量、進(jìn)價(jià)和預(yù)計(jì)銷價(jià)、預(yù)計(jì)全部銷完時(shí)間、毛利、利潤(rùn)等情況；第二步，各職能部門提供刊物進(jìn)貨商品的適銷、價(jià)格、庫(kù)存等情況；第三步，決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進(jìn)行決策。

針對(duì)貨款的安全性問題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

針對(duì)進(jìn)貨中的回扣問題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨過程管理辦法》中明確規(guī)定，在購(gòu)銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營(yíng)部私設(shè)小金庫(kù)或個(gè)人私拿回扣。

2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對(duì)已銷商品貨款，本著"誰(shuí)銷售，誰(shuí)負(fù)責(zé)收款"的原則，做到錢貨兩清；對(duì)代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷售，又保證了資金安全。

3、在商品儲(chǔ)存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫(kù)存和零庫(kù)存，使商品做到適銷對(duì)路，勤進(jìn)快銷。

三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)

計(jì)劃。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算，以便在資金上"長(zhǎng)計(jì)劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系。

2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無(wú)計(jì)劃、無(wú)定額使用資金。

3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們?cè)谥朴唭?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫業(yè)務(wù)用款通知單，寫明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失。

2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度，對(duì)各部門的經(jīng)營(yíng)收益、成本費(fèi)用、部門利潤(rùn)進(jìn)行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，使各業(yè)務(wù)部門對(duì)自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對(duì)于調(diào)動(dòng)各部門的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費(fèi)用開支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制。因此，我們?cè)趦?nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任，做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。

3、關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督問題。會(huì)計(jì)監(jiān)督不單純是對(duì)一般費(fèi)用報(bào)銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運(yùn)用、費(fèi)用開支、收入實(shí)現(xiàn)，一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們?cè)谥贫戎幸?guī)定："公司財(cái)會(huì)股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，嚴(yán)格按照制度辦事，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，正確核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權(quán)益，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。""凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財(cái)會(huì)股有權(quán)拒絕執(zhí)行。"從而強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，保證了會(huì)計(jì)制度的落實(shí)和有效執(zhí)行。更多財(cái)務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)XX公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績(jī)效管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級(jí)財(cái)務(wù)管理》

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15

第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第一條 根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報(bào)酒店集團(tuán)，集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第二條 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。

1.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。

2.資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

3.現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

4.下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。

第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。

第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則

第五條 酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。

第六條 會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。

第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。

第九條 酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書寫。

第十條 記賬本位幣為人民幣。

第十一條 記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。

第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。

【企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度】